江苏2013年会计证考试《财经法规》机考模拟试题四

　　一、单项选择题(下列各题，只有一个符合题意的正确答案，请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。多选、错选、不选均不得分。本类题共25题，每小题1分，共25分。)

　　1.根据《会汁法》的规定，外来原始凭证的金额有错误时，应当采取的做法是【A】。

　　A.由出具单位重开

　　B.由出具单位更正并加盖接受单位印章

　　C.由接受单位更正并加盖接受单位印章

　　D.由经办人员更正并加盖经办人员印章

　　【答案解析】原始凭征金额的错误不得更正，只能由原始凭证开具单位重新开具。

　　2.根据《会计基础工作规范》的规定，单位负责人的直系亲属不得在本单位担任的会计工作岗位是【A】。

　　A.会计机构负责人

　　B.稽核

　　C.会计档案保管

　　D.出纳

　　【答案解析】单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员。

　　3.2010年12月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入l2万元;发生工资性支出l.8万元，水电费以及购买烟酒等支出3.6万元。已知当地娱乐业适用营业税税率为15%。该音乐茶座12月份应缴纳的营业税税额为【D】万元。

　　A.0.15

　　B.0.9

　　C.1.89

　　D.2.7

　　【答案解析】(1+5+12)×15%=2.7(万元)。娱乐业应纳税营业额不得减除营业支出。

　　4.根据《支付结算办法》的规定，银行汇票的提示付款期限是自出票日 起【A】个月。

　　A.1

　　B.2

　　C.3

　　D.4

　　【答案解析】银行汇票的提示付款期限自出票日起l个月。

　　5.某出票人予l0月20日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是【 B】。

　　A.拾月贰拾日

　　B.零壹拾月零贰拾日

　　C.壹拾月贰拾日

　　D.零壹拾月贰拾日

　　【答案解析】票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖、壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前面加"零";日为拾壹至拾玖的，应在其前面加"壹"。

　　6.某外贸公司采取隐匿财产的手段，使税务机关无法追缴该公司所欠缴的税款20万元。根

　　据我国《刑法》的规定，该公司的行为构成的罪名是【 D 】。

　　A.偷税罪

　　B.骗取出口退税罪

　　C.抗税罪

　　D.逃避追缴欠税款罪

　　【答案解析】《刑法》第203条规定：纳税人欠缴应纳税款，采用转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，属于逃避追缴欠税款罪

　　7.【A】规定，“任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算”。

　　A.《会计法》

　　B.《会计基础工作规范》

　　C.《企业会计准则》

　　D.《企业财务会计报告条例》

　　【答案解析】《会计法》第9条规定，"任何单位不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算"。

　　8.某印刷厂购进一台印刷机器，买价l2万元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为2.04万元，另支付运费0.2万元、安装费0.3万元。根据《增值税暂行条例》的规定，该印刷机器作为增值税进项税额的金额应是【 C 】万元。

　　A.0

　　B.2.O4

　　C.2.O54

　　D.2.24

　　【答案解析】固定资产价值中包括买价和购买发生的所有税费，增值税也并入固定资产成本，不单独核算。

　　9.根据我国《增值税暂行条例》的规定，以下不属于增值税纳税义务的是【C】。

　　A.电力厂发电

　　B.服装厂接受委托加工服装

　　C.房地产开发商销售商品房

　　D.从国外进口货物

　　【答案解析】凡在中华人民共和国境内生产、销售应税货物、提供应税劳务及进口货物，都属于增值税的征税范围，应按规定缴纳增值税。

　　10.甲公司销售给乙公司一批货物。甲公司按合同约定按期交货，乙公司签发一张金额为30万元的转账支票交给甲公司。甲公司到银行提示付款时，发现该支票是空头支票。根据我国《票据法》及其实施办法的规定，银行有权对乙公司予以罚款，甲公司有权要求乙公司给予经济赔偿。就乙公司签发该空头支票的行为，甲公司有权要求赔偿的最高金额应当是【 C 】万元。

　　A.0.06

　　B.0.15

　　C.0.6

　　D.1.5

　　【答案解析】本题需计算的最高赔偿金=30×2%=0.6(TZ元)。

　　11.根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应当缴纳营业税的是【B】。

　　A.某超市兼营运输业务取得收入5万元，但没有分开核算运输业务营业额

　　B.某旅行社从事旅游业务取得收入20万元

　　c.某修理厂从事汽车修理服务取得收入1.2万元

　　D.某商场批发、零售商品取得收入3万元

　　【答案解析】从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，不缴纳营业税;其他单位和个人的混合销售行为，视为提供应税劳务，缴纳营业税。

　　12.在税法的主要渊源中，居于最高法律地位的是【B】。

　　A.税收授权立法

　　B.税收法律

　　C.税收规章

　　D.税收行政法规

　　【答案解析】我国税法的主要渊源从高到低的法阶层次为：税收法律、税收授权立法、税收行政法规、税收地方性法规、税收规章。

　　13.《中华人民共和国企业所得税法》于【C】起实施。

　　A.2007年1月1日

　　B.2007年3月16日

　　C.2008年1月1日

　　D.2008年3月16日

　　【答案解析】《中华人民共和国企业所得税法》自2008年1月1 日起实施。

　　14.个体工商户的生产经营所得按照【C】征收税款。

　　A.月所得5级超额累进税率

　　B.月所得9级超额累进税率

　　C.年所得5级超额累进税率

　　D.年所得9级超额累进税率

　　【答案解析】个体工商户的生产经营所得按照年所得5%～35%超额累进税率征收税款。

　　15.下列各项中，正确的是【C】。

　　A.一般存款账户不能存取现金，只能转账

　　B.临时存款账户最长有效期为3年

　　C.支付给个人的劳务报酬可以使用现金

　　D.工资性现金支出达到地区大额现金标准的需要备案

　　【答案解析】个人的劳务报酬开户单位可以使用现金。

　　16.第八届全国人民代表大会第二次会议通过《预算法》，自【B】起开始施行。

　　A.1993年12月29 13

　　B.1995年1月1日

　　C.1998年5月1日

　　D.1999年10月31日

　　【答案解析】第八届全国人民代表大会第二次会议通过《预算法》，自1995年1月1日起开始施行。

　　17.某国有企业2007年度发生亏损.根据《企业所得税法》规定，该亏损额可以用以后纳税年度的所得逐年弥补，但延续弥补的期限最长不得超过【 D】年。

　　A.2009

　　B.2010

　　C.2011

　　D.2012

　　【答案解析】企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补.但结转年限最长不得超过5年。

　　18.根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起的一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。这里的一定期限内是指【 A】日内。

　　A.15

　　B.30

　　C.40

　　D.60

　　【答案解析】根据税收征收管理法律制度规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日1 5日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　　19.某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2009年3月，该商业零售企业销售商品含税收入30 900元。该企业3月份应缴纳的增值税额为【 C】元。

　　A.0

　　B.27

　　C.900

　　D.927

　　【答案解析】30 900÷(1+3%)×3%=900(元)。

　　20.根据《会计法》的规定，对故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，尚不构成犯罪的，县级以上财政部门除按规定对直接负责的主管人员和其他直接责任人员进行处罚、对单位予以通报外，可以并处罚款。对单位所处的罚款金额最低为【 D】元。

　　A.1 000

　　B.2 000

　　C.3 000

　　D.5 000

　　【答案解析】《会计法》第44条规定："隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告，构成犯罪的，依法追究刑事责任。有前款行为，尚不构成犯罪的，由县级以上人民政府财政部门予以通报，可以对单位并处5 000元以上10万元以下的罚款。"

　　21.适用于一手交钱一手交货，钱货两清业务的结算票据是【c】。

　　A.支票

　　B.银行本票

　　C.银行汇票

　　D.银行承兑汇票

　　【答案解析】银行汇票属见票即付的汇票，不存在付款期限的问题，适用于一手交钱一手交货，钱货两清的业务。

　　22.根据《会计人员继续教育暂行规定》，持证人员每年接受继续教育的培训时间最少应为

　　【 B】小时。

　　A.20

　　B.24

　　C.30

　　D.48

　　【答案解析】根据《会计人员继续教育暂行规定》.持证人员每年接受继续教育的培训时间累计不得少于24小时。

　　23.根据《税收征收管理法》的规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施。下列各项中，属于税收保全措施的是【c】。

　　A.责令纳税人暂时停业，限期缴纳应纳税款

　　B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴应纳税款

　　C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　　D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款

　　【答案解析】根据《税收征收管理法》规定，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以对符合税法规定情形的纳税人采取税收保全措施：①书面通知其开户银行或者其他金融机构，从其存款中扣缴税款;②扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

　　24.下列各项中，不属于实行分散采购不利之处的是【A】。

　　A.采购周期较长

　　B.加大了采购成本

　　C.不便于监督管理

　　D.失去了规模效益

　　【答案解析】实行分散采购的不利之处有加大了采购成本、不便于监督管理和失去了规模效益。

　　25.会计档案不得外借，特殊情况需经【A】批准可以提供查阅或者复制原件。

　　A.单位负责人

　　B.会计机构负责人

　　C.总会计师

　　D.档案管理负责人

　　【答案解析】单位会计档案不得外借。遇有特殊情况.经本单位负责人批准可以提供查阅或者复制原件。

　　二、多项选择题(下列各题，有两个或两个以上符合题意的正确答案，请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。本类题共l0题，每小题2分，共20分。

　　1.根据《会计基础工作规范》的规定，下列各项中，属于会计档案的有【ACD 】。

　　A.原始凭证

　　B.单位内部控制制度

　　C.记账凭证

　　D.会计档案保管清册

　　【答案解析】根据《会计基础工作规范》的规定，会计档案一般包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告以及其他会计资料等会计核算的专业材料。

　　2.根据《会计法》的规定，下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有【ABC】。

　　A.会计报表

　　B.财务情况说明书

　　c.会计报表附注

　　D.注册会计师审计报告

　　【答案解析】财务会计报告包括财务报表和其他应当在财务会计报告中披露的相关信息和资料。财务报表至少应当包括"四表一注"，即资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及附注。

　　3.根据《支付结算办法》的规定，下列支付结算中，没有金额起点限制的有【ABD 】。

　　A.委托收款

　　B.支票

　　C.托收承付

　　D.汇兑

　　【答案解析】根据《支付结算办法》规定，委托收款、支票、汇 兑没有金额起点限制。

　　4.根据我国《税收征收管理法》及其实施细则的规定，税务机关在实施税务检查中，可以采取的措施有【ABCD 】。

　　A。检查纳税人会计资料

　　B，检查纳税人领购、开具发票的情况

　　C.检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的单据、凭证

　　D.涉及发票案件时，对案件有关的资料可以记录、录音、录像、照相和复制

　　【答案解析】税务机关对发票的检查包括以下几项内容：①检查印制、领购、开具、取得和保管发票的情况;②调出发票查验;③查阅、复制与发票有关的凭证、资料;④向当事各方询问与发票有关的问题和情况;⑤在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料。可以记录、录音、录像、照相和复制。

　　5.根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的有【ABC】。

　　A.广告业

　　B.旅游业

　　C.租赁业

　　D.修理修配业

　　【答案解析】营业税设有9个税目，分别为交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业、转让无形资产和销售不动产。

　　6.根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有【ABC】。

　　A.更改签发日期的票据

　　B.更改收款单位名称的票据

　　C.中文大写金额和阿拉伯数码金额不一致的票据

　　D.出票日期使用中文大写，但该中文大写未按要求规范填写的票据

　　【答案解析】票据的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者不一致的票据无效。

　　7.根据《代理记账管理暂行办法》的规定，下列各项中，属于代理记账机构可以接受委托、代表委托人办理的业务有【ABC】。

　　A.申报纳税

　　B.登记会计账簿

　　C.编制财务会计报告

　　D.出具审计报告

　　【答案解析】代理记账机构可以接受委托，受托办理委托人办理的业务包括：①根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一会计制度规定进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等;②对外提供财务会计报告;③向税务机构提供税务资料;④委托人委托的其他会计业务。

　　8.根据《票据法》的规定，下列各项中，属于票据行为的有【ABCD】。

　　A.出票

　　B.背书

　　C.承兑

　　D.保证

　　【答案解析】票据行为包括出票、背书、承兑、保证等。

　　9.下列各项中，属于实行集中采购不利之处的有【ABCD】。

　　A。采购周期较长

　　B.难以满足用户多样性需求

　　C。采购程序复杂

　　D.难以适应紧急情况采购

　　【答案解析】实行集中采购的不利之处有采购周期较长、难以满足用户多样性需求、采购程序复杂和难以适应紧急情况采购等。

　　10.根据《会计法》的规定，下列各项中，单位出纳人员不得兼任的工作有【 ABCD】。

　　A.会计档案保管

　　B.稽核

　　C.收入账目登记

　　D.债权债务账目登记

　　【答案解析】出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

　　三、判断题(请按答题卡要求，将判断结果用2B铅笔填涂答题卡相应题号的信息点。你认为表述正确的，填涂答题卡中信息点[√];你认为表述错误的，填涂答题卡中信息点[×]。本类题共25题，每小题1分，共25分。判断正确的得分，判断错误或不作判断的，不得分也不扣分。)

　　1.单位的工资、奖金等现金的支取可以通过一般存款账户办理。【×】

　　2.纳税人发生纳税义务，未按照税法规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍未申报的，税务机关有权核定其应纳税额。【√】

　　3.注明“现金”字样的银行本票不得背书转让。【√】

　　4.个人所得税依据住所和居住时间两个标准，分为公民纳税人和非公民纳税人，分别承担不同的纳税义务。【×】

　　5.增值税纳税人兼营非应税劳务的，如果不分开核算或者不能准确分开核算其各自销售额的，其非应税劳务应与货物销售一并征收增值税。【√】

　　6.分散采购是指由各预算单位自行开展采购活动的一种采购组织实施形式。【√】

　　7.国家统一的会计制度，是指国务院财政部门根据《会计法》制定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的制度。【√】

　　8.单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。【√】

　　9.诚实守信是做好一切工作的出发点。【×】

　　10.《会计法》规定：“会计核算以人民币为记账本位币。业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的财务会计报告应当折算为人民币。”【√】

　　11.狭义票据是指我国《票据法》包括的汇票、本票、支票三种。【√】

　　12.朱槠基总理给北京国家会计学院的题词是：“诚信为本，操守为重，坚持准则，不做假账”。【√】

　　13.商业企业增值税小规模纳税人的征收率为4%至6%，具体标准由其主管税务机关确定。【×】

　　14.税率是税收制度的中心环节。【√】

　　15.《会计法》规定：“会计记录的文字可以使用中文。在民族自治地，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。在中华人民共和国境内的外商投资企业、外国企业和其他外国组织的会计记录可以同时使用一种外国文字。”【×】

　　16.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在50万元以下(含50万元)的认定为增值

　　税小规模纳税人。【×】

　　17.财政部门有权监督检查会计师事务所出具审计报告的程序和内容，但不得干预注册会计师独立、公正地开展审计业务，不得对会计师事务所出具的所有审计报告再一次进行普查，而是要根据管理需求有重点地进行抽查。【√】

　　18.国有企业、国有控股的或者占主导地位的企业，应当至少每半年一次向本企业的职工代表大会公布财务会计报告。【×】

　　19.竞争性原则是实现采购目标的重要保证。【×】

　　20.根据征税对象的不同，可以把我国的现行税种体系划分为流转税、所得税、财产税、特定行为税和资源税等五类22种。【√】

　　21.同一征税对象征收增值税就不征收营业税，征收营业税就不征收增值税。【√】

　　22.一般来说，为了保证会计核算工作的正常进行和当期会计资料的真实、完整，填制或者取得的原始凭证送交会计机构的时间最迟不应超过一个会计结算期。【√】

　　23.会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档，并保管l年，期满后移交单位的会计档案管理机构。没有专门档案管理机构的单位应由单位负责人指定专人继续保管。【×】

　　24.纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，一律并入销售额征收增值税。【×】

　　25.企业取得的国债利息收入和国家发行的金融债券利息收入均可免征企业所得税。【×】

　　四、不定项选择题(下列各题，至少有一个符合题意的正确答案，请将你选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应题号的信息点。不选、错选、多选、少选均不得分。

　　本类题共l5小题，每小题2分，共30分。)

　　(一)2010年10月10日，甲公司收到一张由乙公司出具的服务费发票，甲公司会计人员张某以该发票进行账务处理时，发现该发票的大写金额没有书写。经及时和乙公司联系后得到乙公司的同意由张某在发票上补写上大写金额，然后进行账务处理。年终，甲公司拟销毁一批保管期满的会计档案，其中有一张未结清债权债务的原始凭证，会计人员李某认为只要保管期满的会计档案就可以销毁。

　　要求：根据上述资料，回答l～4题。

　　1.乙公司出具的服务费发票没有书写大写金额，【B】。

　　A.属于违法行为，应当追究其刑事责任

　　B.可以由乙公司重新开具

　　C.可以由乙公司补写大写金额，并在补写大写金额处加盖甲公司公章

　　D.经乙公司同意后甲公司张某可以在发票上补写大写金额，然后进行账务处理

　　【答案解析】发票没有书写大写金额，银行不予受理，应当由单位重新开具。

　　2.服务费发票日期的填写【A】。

　　A.可以用阿拉伯数字填写2010年10月10日

　　B.必须使用中文大写填写日期贰零壹零年零壹拾月零壹拾日

　　C.可以不写日期，由企业决定发票的人账时间

　　D.可以根据甲公司的要求在发票上填写需要填写的日期

　　【答案解析】发票日期的填写用阿拉伯数字填写。

　　3.以下甲公司关于会计档案的销毁中，表述正确的有【BCD】。

　　A.只要甲公司的会计档案到期，就可以根据程序进行销毁

　　B.甲公司会计档案的保管时间分为3年、5年、l0年、l5年、25年和永久

　　C.甲公司对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项解决时为止

　　D.甲公司对于确实可以销毁的会计档案销毁以后，应当在会计档案销毁清册中记录相关事项

　　【答案解析】会计档案保管期限分为永久和定期两类，定期保管期限分为3年、5年、l0年、l 5年和25年五类，保管期限从会计年度终了后第一天算起。会计档案应当按规定销毁。保管期满单位未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。对于确实可以销毁的会计档案销毁以后，应当在会计档案销毁清册中记录相关事项。

　　4.下列关于会计人员的表述中，正确的有【AD】。

　　A.张某、李某都必须持有会计从业资格证书

　　B.张某对发票的处理方法是正确的

　　c.李某对会计档案的认知是正确的

　　D.张某、李某都必须每年参加会计人员继续教育

　　【答案解析】从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计人员应当每年参加会计人员继续教育。

　　(二)海东公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年3月，该公司发生以下经济业务：

　　(1)2日。外购用于生产电视机的材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为18.7万元。

　　(2)10日，外购用于装饰公司经营性租入办公楼的建筑材料一批，全部价款已付并验收入库。从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为3.4万元。当月已将该批建筑材料全部用于经营性租入办公楼装饰。

　　(3)15日，外购用于生产电视机的配件一批，价款已付，从供货方取得的增值税专用发票上注明的增值税额为51万元。供货方于3月16日将该批配件发出，但海东公司3月31日仍未收到该批配件。

　　(4)19日，采取直接收款方式向H商场销售电视机一批，已收到全部价款(含税)760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将“提货单”交给购买方自行提货。3月31日购买方尚未将该批货物提走。

　　(5)23日，采取托收承付方式向M超市销售电视机一批，不含税价款为300万元。海东公司已将该批电视机发出并向银行办妥托收手续。3月31日海东公司尚未收到该批货款。

　　(6)25日，支付销售电视机运输费用10万元，取得运输费用普通发票上注明的运费金额8万元。建设基金1万元，保险费0.5万元，装卸费0.5万元。

　　已知：海东公司2010年3月1日增值税没有进项税额留抵数。3月取得的增值税专用发票和运输费用普通发票在3月31日前均已通过认证。

　　要求：根据上述资料，回答5～8题。

　　5.海东公司3月份增值税进项税额是【B】万元。

　　A.69.7

　　B.70.33

　　C.73.1

　　D.73.73

　　【答案解析】进项税额=18.7十51+(8+1)×7%=70.33(万元)。

　　6.海东公司3月份增值税销项税额是【C】万元。

　　A.51

　　B.110.5

　　C.161.5

　　D.180.29

　　【答案解析】销项税额=760.5÷(1+17%)X17%+300×17%=l61.5(万元)。

　　7.海东公司3月份增值税应纳税额是【B】万元。

　　A.73.73

　　B.91.17

　　C.161.5

　　D.235.23

　　【答案解析】3月份应纳增值税额=161.5―70.33=91.17(万元)。

　　8.关于海东公司3月份增值税，表述正确的有【 BD】。

　　A.海东公司2010年3月1日增值税没有进项税额留抵数说明海东公司上月没有进项税额

　　B。海东公司3月通过认证的发票必须确认为3月份的进项税额

　　C.海东公司3月通过认证的发票有效抵扣的时间是认证之日起90日内

　　D.海东公司3月产生的增值税应纳税额的申报、扣税时间在4月份

　　【答案解析】在开具增值税专用发票的情况下，销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额。当月产生的增值税应纳税额的申报、扣税时间在次月。

　　(三)青海公司对本企业所有会计人员进行会计职业道德教育。

　　要求：根据上述资料，回答9～12题。

　　9.会计人员自我教育的方法包括【ABCD】。

　　A.自我解剖法

　　B.自重自省法

　　C.自警自励法

　　D.自律慎独法

　　【答案解析】会计人员自我教育的方法有：①自我解剖法;②自重自省法;④自警自励法;④自律慎独法。

　　10.会计职业道德教育的主要内容有【ABD】。

　　A.会计职业道德观念教育

　　B.会计职业道德规范教育

　　(：.会计职业道德自我教育

　　D.会计职业道德警示教育

　　【答案解析】会计职业道德教育的内容有：①会计职业道德观念教育;②会计职业道德警示教育;③会计职业道德规范教育;④其他与会计职业道德相关的教育。

　　11.会计职业道德教育的途径有【ABC】。

　　A.通过会计学历教育进行会计职业道德教育

　　B.通过会计继续教育进行会计职业道德教育

　　C.通过会计人员自我教育与修养进行会计职业道德教育

　　D.通过会计人员相互交流工作经验进行会计职业道德教育

　　【答案解析】会计职业道德教育的途径有：①通过会计人员自我教育与修养进行会计职业道德教育;②通过会计继续教育进行会计职业道德教育;③通过会计人员自我教育与修养进行会计职业道德教育。

　　12.会计人员继续教育的特点有【ABD】。

　　A.针对性

　　B.适应性

　　C.长期性

　　D.灵活性

　　【答案解析】会计人员继续教育的特点有：①针对性;②适应性;③灵活性。

　　(四)根据税收法律，回答13～15题。

　　13.我国的现行税率大致可以分为【ABCD】。

　　A.定额税率

　　B.比例税率

　　C.超额累进税率

　　D.超率累进税率

　　【答案解析】我国的现行税率大致可以分为：①比例税率;②定额税率;③超额累进税率;④超率累进税率。

　　14.我国税收优惠中，减免税的类型有【ABD】。

　　A.税基式减免

　　B.税率式减免

　　C.税费式减免

　　D.税额式减免

　　【答案解析】我国税收优惠中，减免税的类型有：①税基式减免;②税率式减免;③税额式减免。

　　15.根据个人所得税法律制度规定，下列各项中，应当缴纳个人所得税的有【ABCD】。

　　A.个人房产租赁所得

　　B.个体工商户的生产、经营所得

　　C.个人工资、薪金所得

　　D.个人独资企业的生产、经营所得

　　【答案解析】根据个人所得税法律制度规定，应当缴纳个人所得税的有：①工资、薪金所得;②个体工商户的生产、经营所得;③对企事业单位的承包经营、承租经营所得;④劳务报酬所得;⑤稿酬。所得;⑥特许权使用费所得;⑦利息、股息、红利所得;⑧财产租凭所得;⑨财产转让所得;⑩偶然所得;⑩经国务院财政部门确定征税的其他所得。

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