理财规划师三级辅导：税收基础练习题（4）

　　31.个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的( )的部分可以从其应纳税所得额中扣除。

　　A.10% B.20% C.30% D.35%

　　32.个人取得的应纳税所得为无凭证的实物，则应纳税所得额应当怎样确定?( )

　　A.参照当地的市场价格核定 B.参照实物的重置价格计算

　　C.参照实物的历史价格计算 D.根据平均价格核定

　　33.个人取得的应纳税所得为有价证券的由主管税务机关根据( )核定应纳税所得额。

　　A.票面价格 B.市场价格 C.任选一个 D.票面价格和市场价格

　　34.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权以后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得，应按照( )项目缴纳个人所得税。

　　A.偶然所得 B.财产转让所得C.其他收入所得D.劳务报酬所得

　　35.个人兼职取得的收入应按照( )应税项目缴纳个人所得税。

　　A.劳务报酬所得B.个人稿酬 C.偶然所得 D.其他收入所得

　　36.作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额，按照( )所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。

　　A.个人稿酬 B.劳动报酬 C.特许权使用费D.财产转让

　　37.对在中国境内无住所，但在境内居住( )的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

　　A.2年以上、不到4年 B.1年以上、不到5年 C.4年以上 D.5年以上

　　38.2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得( )以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。

　　A.10万元 B.12万元 C.15万元 D.16万元

　　39.对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度结束后( )内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。

　　A.1个月 B.2个月 C.3个月 D.5个月

　　40.我国企业所得税的纳税义务人不包括( )。

　　A.个人独资企业B.居民企业 C.非居民企业 D.内资企业

　　31.C解析：个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害的地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额的：30%的部分可以从其应纳税所得额中扣除

　　32.A解析：个人取得的应纳税所得，包括现金、实物和有价证券。所得为实物的，应当按照取得的凭证上所得注明的价格计算应纳税所得额。无凭证的实物或者凭证上注明的价格明显偏低的，由主管税务机关参照当地的市场价格核定应纳税所得额。

　　33.D

　　34.B

　　35.A

　　36.C解析：作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，以转让收入额减除800元(转让收入额4000元以下)或者20%(转让收入额4000元以上)后的余额为应纳税所得额.按照“特许权使用费”所得项目适用20%税率缴纳个人所得税。个人拍卖除文字作品原稿及复印件外的其他财产，应以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目适用20%税率缴纳个人所得税。

　　37.B解析：对在中国境内无住所，但在境内居住1年以上、不到5年的纳税人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或者个人支付的部分缴纳个人所得税。

　　38.B解析：2006年11月8日，国家税务总局正式发布《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》(以下简称《办法》)，加大对高收入者的征收力度。明确“年所得12万元以上的”纳税人自2007年第一季度起须向税务机关申报个人信息。

　　39.C解析：对于年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度结束后3个月内，须申报其各项所得的年所得额、应纳税额、已缴(扣)税额、抵扣税额、应补(退)税额和相关个人基础信息。

　　40.A解析：在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照规定缴纳企业所得税(个人独资企业、合伙企业不适用)。

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