2013年审计师考试《理论与实务》模拟题(2)

　　1、当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定?

　　A、内部审计标准;

　　B、审计业务小组;

　　C、被审计单位;

　　D、内部审计部门章程。

　　2、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动?

　　Ⅰ。编写详细的审计程序;

　　Ⅱ。确定被审计单位的目标、目的和标准;

　　Ⅲ。确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;

　　Ⅳ。确定相关的审计目标。

　　A、顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ;

　　B、顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ;

　　C、顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ;

　　D、顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

　　3、作为决策过程的一部分，在筛选替代的解决方案时，通常会考虑到有关强制的和难以明了的问题，以寻求效果和效率的最大平衡。当选择的行动方案符合最小限制并能解决问题时，管理者可对外说是：

　　A、令人满意的;

　　B、最优化的;

　　C、最理想的;

　　D、最大限度的。

　　4、以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最佳描述：

　　A、帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标;

　　B、确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正;

　　C、为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理的保证;

　　D、确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露。

　　5、在一家化学制造公司的内部审计师相信公司倾倒的有毒废弃物违反了法律。出于对公司的忠诚，审计师没有收集有关倾倒物的信息。内部审计师：

　　A、因有意成为违法活动的一员而违法了道德规范;

　　B、因没有保护一般公众的福利而违反了道德规范;

　　C、没有违反道德规范。在任何事件上都需要对雇主忠诚;

　　D、没有违反道德规范。因为没有收集有关违例事件的信息。

　　答案

　　1：B

　　解题思路：A、不正确。因为内部审计标准中不涉及咨询服务的业务范围。

　　B、正确。因为根据“实务公告1000.C1-2内部审计师开展正式咨询业务的其他考虑”：“内部审计师应该设计咨询业务的业务范围”。所以审计业务小组应确定业务范围。

　　C、不正确。因为被审计单位不能确定内部审计咨询业务的业务范围。

　　D、不正确。因为内部审计部门章程不。涉及咨询服务的业务范围。

　　2：B

　　解题思路：答案A、C、D均不正确。见题解B.

　　答案B正确。开展初步调查的审计活动的工作顺序是：确定被审计单位的目标、目的和标准;确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施;确定相关的审计目标;编写详细的审计程序。

　　3：A

　　解题思路：答案A正确：令人满意的决策过程，是决策者使用最低限度的信息量，在最少的时间内做出决定。结果是决定不是最佳的但足以给出令人满意的解决方案。

　　答案B不正确：最优化意味着要选出最好的可能的解决方案。

　　答案C不正确：理想化包括不断变化的情形，以致这个条件不会总是存在。

　　答案D不正确：最大限度是最优化的同义词，包括选出最好的解决方案的意思。

　　4：C

　　解题思路：A、不正确。因为帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标。是内部审计业务。

　　B、不正确。因为内部审计不能确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正。

　　C、正确。因为内部审计一项独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改善组织的风险管理、控制及治理过程的有效性，帮助组织实现其目标。目标：增加组织价值和改善组织的运营。

　　D、不正确。见题解C.

　　5：A

　　解题思路：A、正确。因为行为规则禁止内部审计师有意成为违法活动的一员。内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。内部审计师还明显没有审慎地开展其工作

　　B、不正确。因为IIA的道德规范没有强加对公众的责任。

　　C、不正确。因为内部审计师不应以任何方式使用信息以损害组织的合法地位和道德的目标，并要尊重和致力于组织的合法地位和道德目标。不过，非法倾倒有毒废弃物既不是合法的，又不是道德的。

　　D、不正确。因为内部审计师应根据内部审计专业实务标准收集和报告这类信息。

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