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2013年北京会计从业考试《电算化》第3章第6节:岗位权限设置的要求

更新时间:2013-09-10 09:48:32 来源:|0 浏览0收藏0
摘要 2013年北京会计从业考试《电算化》第3章第6节岗位权限设置的要求讲义。

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  第六节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求

  本节要点:

  会计电算化岗位的划分

  会计电算化岗位责任制的基本内容

  中小企业实行会计电算化的岗位设置

  主要内容:

  一、会计电算化岗位的划分

  基本会计岗位可分为:会计主管、出纳、会计核算各岗、稽核、会计档案管理等工作岗位

  基本会计岗位既可以一人一岗,也可以一人多岗或一岗多人,但应当符合内容牵制制度的要求,如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。会计人员必须实行回避制度

  大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位,可以考虑设立如下岗位:

  1.电算主管:电算化主管可由会计主管兼任

  2.软件操作

  3.审核记账

  4.电算维护

  5.电算审查

  6.数据分析

  7.会计档案资料保管员

  8.软件开发

  上述电算化会计岗位中,软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位

  会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成,平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作人员的权限。具体操作人员只有修改自己口令的权限,无权更改自己和他人的操作权限。

  二、会计电算化岗位责任制的基本内容

  建立会计电算化岗位责任制,按照“责权利相结合”的原则

  1.电算主管的责任

  2.软件操作员的责任

  (5)注意安全保密,各自的操作口令不得随意泄露,定期更换自己的密码

  (9)出纳人员应做到日清月结

  3.审核记账员的责任

  (2)将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后,再进行审核。

  (6)审核记账人员不得兼任出纳工作

  4.电算维护员的责任。

  (1)定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况

  (2)应及时排除电算化系统运行中出现的软件或硬件故障

  6.电算审查员的责任

  8.软件开发员的责任。

  (3)软件开发人员不得操作会计软件进行会计业务的处理。

  三、中小企业实行会计电算化的岗位设置

  实行会计电算化后的岗位划分,应根据实际需要进行适当合并,设置一些必需岗位,一人可以兼任多个工作岗位

  四、遇到问题怎么办

  1.会计软件选用不当

  开展会计电算化工作应分三步走:即先咨询、再培训、后实施

  1)咨询工作:向会计学会的电算化分会、会计师事务所、会计软件公司等咨询

  2.认识和做法上的误区

  把双轨并行工作放在单位开展会计电算化工作之前进行,而不是在此之后

  手工方式下会计核算与计算机方式下会计核算的全部数据,都是试运行阶段必须保留的

  3.难以建立严格的管理制度

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