会计从业资格考试《会计基础》单选：货币资金
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A.存出投资款
B.信用证存款
C.信用卡存款
D.备用金
2. 关于银行汇票，下列说法不正确的是( )。
A.银行汇票由出票银行签发
B.银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易
C.银行汇票适用于赊销
D.单位和个人均可使用
3. ( )结算方式只适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
A.银行汇票
B.银行本票
C.商业汇票
D.信用证
4. 商业汇票的付款期限一般不得超过( )。
A.1个月
B.6个月
C.10个月
D.1年
5. 下列结算方式中，由付款人直接委托银行将款项支付给收款人的结算方式是( )。
A.汇兑结算方式
B.支票方式
C.银行本票结算方式
D.银行汇票结算方式
6. 下列业务中属于收入银行存款核算的是( )。
A.从银行提取库存现金
B.从银行取得短期借款
C.支付前欠货款
D.销售商品收到商业汇票一张
7. 企业日常经营活动的资金收付通过( )账户办理。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
8. ( )账户不得办理库存现金支取。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.个人银行结算账户
9. 用于办理各项专用资金的收付的账户是( )。
A.基本存款
B.一般存款
C.临时存款
D.专用存款
10. 企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项是( )。
A.外埠存款
B.银行汇票
C.银行本票
D.在途货币资金
11. 银行汇票存款通过( )科目核算。
A.银行存款
B.其他货币资金
C.应付票据
D.应收票据
12. 关于银行存款的序时核算，下列说法不正确的是( )。
A.应该设置银行存款日记账
B.应该按照业务发生的先后顺序逐日逐笔登记
C.不必每日结出余额
D.银行存款的序时核算就是银行存款的明细核算
13. 根据内部控制制度的要求，出纳人员不可以( )。
A.登记现金和银行存款日记账
B.保管库存现金和各种有价证券
C.保管会计档案
D.保管空白收据、空白支票以及有关印章
14. 银行存款余额调节表中调节后的余额是( )。
A.银行存款账面余额
B.对账单余额与日记账余额的平均数
C.对账日企业可以动用的银行存款实有数额
D.银行方面的账面余额
15. 按照现金内部控制制度的要求，下列说法不正确的是( )。
A.现金要实行日清月结
B.各种现金开支要进行审批
C.单位的库存现金可以以个人名义存入银行
D.库存的纸币和铸币应实行分类保管
16. 以现金支付给采购人员预借的差旅费，应借记( )账户。
A.库存现金
B.管理费用
C.材料采购
D.其他应收款
17. 库存现金清查过程中，无法查明原因的现金短款，经批准应该记入( )科目。
A.管理费用
B.财务费用
C.其他应收款
D.营业外支出
18. 当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后，借记( )。
A.待处理财产损溢
B.营业外收入
C.其他应收款
D.管理费用
19. 远离银行机构或交通不便的企业的库存现金限额为最高不超过( )天的开支需要量。
A.5
B.10
C.15
D.20
20. 下列不属于现金结算范围的是( )。
A.职工工资、各种工资性津贴
B.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金
C.出差人员必须随身携带的差旅费
D.结算起点1000元以上的大额支出
答案：
[答案]：D
[解析]：备用金通过“其他应收款”核算。
2
[答案]：C
[解析]：银行汇票适用于先收款后发货或钱货两清的商品交易，即不适用于赊销。
3
[答案]：B
[解析]：银行本票适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。
4
[答案]：B
[解析]：商业汇票的付款期限最长不得超过6个月。
5
[答案]：A
[解析]：上述结算方式中，只有汇兑方式不需要签发汇票，直接委托银行将款项支付给收款人。
6
[答案]：B
[解析]：从银行提取库存现金和支付前欠货款属于银行存款支出，销售商品收到商业汇票一张，应该借记应收票据，不属于银行存款收入。
7
[答案]：A
[解析]：企业日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和库存现金的支取通过基本存款账户办理。
8
[答案]：B
[解析]：一般存款账户开立于基本账户开户银行以外的银行营业机构，该账户不得办理库存现金支取。个人银行结算账户可以用于储蓄存取款，可以从中取现。
9
[答案]：D
[解析]：专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
10
[答案]：A
[解析]：外埠存款账户是指企业到外到进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。
11
[答案]：B
[解析]：银行汇票存款通过“其他货币资金――银行汇票存款”核算。
12
[答案]：C
[解析]：银行存款日记账应在每日终了结出余额。
13
[答案]：C
[解析]：出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。
14
[答案]：C
[解析]：本题考核银行存款余额调节表的性质。银行存款余额调节表中调节后的余额是对账日银行实际可使用的存款数额。
[该题针对“银行存款的清查”知识点进行考核]
15
[答案]：C
[解析]：单位的库存现金不能以个人名义存入银行。
16
[答案]：D
[解析]：以现金支付给采购人员预借的差旅费，应该借记“其他应收款”科目，贷记“库存现金”科目。
17
[答案]：A
[解析]：无法查明原因的现金短款应该记入当期的管理费用。
18
[答案]：A
[解析]：现金溢余经批准后的账务处理为：
借：待处理财产损溢
贷：其他应付款(营业外收入)
19
[答案]：C
[解析]：对于远离银行和交通不便的企业可以依据实际情况适当放宽，但最高不得超过15天的开支。
20
[答案]：D
[解析]：结算起点1000元以下的零星支出属于现金的核算范围，超过结算起点的支出应采用银行转账结算。
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