2014年助理理财规划师税收基础练习题二十

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　　21、准予扣除项目是指按照 《企业所得税法>的规定，在计算应纳税所得额时，允许从收入总额中扣除的与纳税义务人取得收入有关的( )。

　　①成本 ②费用 ③税金

　　④损失 ⑤罚款

　　22、按照《企业所得税法》及有关规定，在计算应纳税所得额时，主要有( )项目不得扣除。

　　①资本性支出

　　②无形资产受让、开发支出

　　③违法经营的罚款、被没收财物的损失

　　④各项税收的滞纳金、罚金和罚款

　　⑤自然灾害或者意外事故损失有赔偿的部分

　　23、在计算外商投资企业和外国企业所得税时，下列说法正确的是 ( )。

　　①外国企业自中国境内设立的机构、场所，向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费，准予列支

　　②企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息，应当提供借款付息的证明文件，经当地税务机关审核同意后准予列支

　　③企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害等地区、贫困地区等捐赠，可以作为当前成本费用列支，企业直接向受益人等捐赠不得列支

　　④企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长lOOk，(含10%)以上的，允许再按当年技术开发费实际发生额的50%，抵扣当年度的应纳税所得额

　　⑤企业在中国境内发生的技术开发费当年比上年实际增长10%(含10%)以上的.允许再按当年技术开发费实际发生额的100%，抵扣当年度的应纳税所得额

　　24、根据我国的营业税法，凡在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税义务人。那么境内劳务判定的几种情况为( )。

　　①所提供的劳务发生在境内

　　②在境内载运旅客或货物出境

　　③在境内组织旅客出境旅游

　　④转让的无形资产在境内使用

　　⑤所销售的不动产在境内

　　25、营业税法针对某些难以确定纳税人的具体情况，规定了扣缴义务人，具体包括

　　( )。

　　①境外单位或个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的，其应纳税款以代理人为扣缴义务人，没有代理人的，以受让者或购买者为扣缴义务人

　　②单位或个人举行演出，由他人售票的，其应纳税额以售票者为扣缴义务人

　　③个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人

　　④财政部规定的其他扣缴义务人

　　⑤个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉的，其应纳税款以出让者为扣缴义务人

　　答案：21、①②③④22、①②③④⑤23、①②③④24、①②③④⑤25、①②③④

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