2016年审计师考试审计专业相关知识点营运资本管理练习

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　　一、单项选择题

　　1、下列各项中，不属于影响应收账款机会成本的是：

　　A.年赊销额

　　B.平均收账天数

　　C.坏账损失

　　D.资金成本

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：C不影响应收账款机会成本。

　　2、假设某企业预测的年赊销额为 1 000万元，应收账款平均收账天数为 45 天，变动成本率为60%，资金成本率为 8 % ，一年按360天计，则应收账款的机会成本为：

　　A.125 万元

　　B.100 万元

　　C.7.5 万元

　　D.6 万元

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：1000×60%×45/360×8%=6万元。

　　3、某企业拟以“ 1/20 ，n/40”的信用条件购进原料一批，则企业放弃现金折扣的机会成本率为：

　　A.1 %

　　B.18%

　　C.18.18 %

　　D.36%

　　【正确答案】：C

　　【答案解析】：1%/(1-1%)×360/20=18.18%

　　4、某企业全年需要A材料3600吨，单价100元/吨，目前每次的订货量和订货成本分别为600吨和400元，则该企业每年存货的订货成本为()。

　　A.4800

　　B.1200

　　C.3600

　　D.2400

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：年订货次数=3600/600=6(次)，每年存货的订货成本=6*400=2400元。

　　5、下列各项中，不属于发行短期融资券必须具备的条件是：

　　A.是在中华人民共和国境内依法设立的企业法人

　　B.具有稳定的偿债资金来源，最近两个会计年度盈利

　　C.发行融资券募集的资金用于本企业生产经营

　　D.近三年没有违法和重大违规行为

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：B应该是最近一个会计年度盈利。参考教材P179。

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　　6、已知某种存货的全年需要量为36000个单位，该种存货的再订货点为1000个单位，则其交货时间应为：

　　A.36天

　　B.10天

　　C.18天

　　D.12天

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：36000/360=100 ; 1000/100=10天。

　　7、某企业全年需用A材料2400吨，每次的订货成本为400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为：

　　A.12

　　B.6

　　C.3

　　D.4

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：经济批量=[ 2×2400×400/12]1/2=400吨;2400/400=6。

　　8、下列各项中，属于应收账机会成本的是：

　　A.应收账款占用资金的应计利息

　　B.客户资信调查费用

　　C.坏账损失

　　D.收账费用

　　【正确答案】：A

　　【答案解析】：应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。参考教材P168。

　　9、某企业按“2/10，N/60”条件购进商品20000元，若放弃现金折扣，则其资金的机会成本率为：

　　A.12.3%

　　B.12.6%

　　C.11.4%

　　D.14.7%

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：资金的机会成本率=2%/(1-2%)×360/(60-10)=14.7%。参考教材P178。

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　　二、多项选择题

　　1、下列哪些属于交易性需要的现金支出：

　　A.到期还本付息

　　B.支付工资

　　C.交纳税款

　　D.支付股利

　　E.适时购买廉价原材料

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：交易性需要是指满足日常支付的需要。选项E属于投机性需要的现金支出。参考教材P163。

　　2、企业实现现金集中控制的主要模式：

　　A.统收统支模式

　　B.先付后调模式

　　C.拨付备用金模式

　　D.设立结算中心模式

　　E.财务公司模式

　　【正确答案】：ACDE

　　【答案解析】：企业实现现金集中控制有四种主要模式：统收统支模式、拨付备用金模式、设立结算中心模式、财务公司模式。参考教材P166

　　3、根据不相容岗位相分离的要求出纳人员：

　　A.不得兼任稽核

　　B.不得兼任会计档案保管

　　C.不得兼任库存现金日记账的登记工作

　　D.不得兼任收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作

　　E.不得兼任固定资产账目的登记工作

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，是不相容岗位相分离的要求。参考教材P164。

　　4、企业筹资组合策略包括：

　　A.配合型融资策略

　　B.激进型融资策略

　　C.冒险型融资策略

　　D.稳健型融资策略

　　E.平缓型融资策略

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：企业筹资组合策略包括：配合型融资策略、激进型融资策略和稳健型融资策略。参考教材P161。

　　5、下列与经济订货批量有关的表述中，正确的有：

　　A.经济订货批量是指企业存货成本达到最小时的每次采购数量

　　B.与经济订货批量相关的存货成本包括采购成本、储存成本和订货成本

　　C.随着采购量变动，储存成本和订货成本成反向变化

　　D.储存成本的高低与采购量的多少成正比

　　E.订货成本的高低与采购批次的多少成反比

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：与经济订货批量相关的存货成本包括储存成本和订货成本，订货成本的高低与采购批次的多少成正比。参考教材P173

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　　6、在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：

　　A.购置成本

　　B.储存成本中的固定成本

　　C.储存成本中的变动成本

　　D.订货成本中的固定成本

　　E.订货成本中的变动成本

　　【正确答案】：CE

　　【答案解析】：在供货企业不提供数量折扣的情况下，影响经济订货量的因素有：年需要量、订货成本中的变动成本以及储存成本中的变动成本。参考教材P173。

　　7、下列各项中，属于持有现金交易动机的有：

　　A.为购买原材料而持有现金

　　B.为防止现金收支波动而持有现金

　　C.为抢股票价格反弹而持有现金

　　D.为偿付到期债务而持有现金

　　E.为支付工资而持有现金

　　【正确答案】：ADE

　　【答案解析】：BC不属于持有现金交易动机。B属于预防性需求，C属于投机性需求。参考教材P163。

　　8、下列各项中，不属于应收账款机会成本的有：

　　A.应收账款占用资金的应计利息

　　B.客户资信调查费用

　　C.坏账损失

　　D.收账费用

　　E.账簿的记录费用

　　【正确答案】：BCDE

　　【答案解析】：应收账款占用资金的应计利息属于应收账款机会成本。

　　9、企业持有一定量现金的原因，主要是为了满足：

　　A.交易性需要

　　B.投机性需要

　　C.收益性需要

　　D.预防性需要

　　E.流动性需要

　　【正确答案】：ABD

　　【答案解析】：企业持有一定量现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

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