2015审计师考试《企业财务审计》知识点(1)

更新时间：2015-02-04 11:22:31 来源：|0

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摘要 2015审计师考试《企业财务审计》知识点(1)

　　考点一循环的环节及相关文件(熟悉)

　　销售与收款业务流程主要有：处理客户订单、批准赊销信用、发送货物、开具销售发票、记录销售与收款业务、定期对账和催收账款、审批销售退回与折让、审批坏账的注销等。

业务	部门	要点
处理客户订货	销售部门	编制连续编号的销售单；证明发生、存在认定
批准赊销	信用部门	计价认定；批准赊销信用与销售相互独立
发运商品	发运部门	仓库出库，编制出库单；发运部门发货，编制连续编号的发运凭证
向客户开出账单并登记销货业务	会计部门	开出连续编号的销售发票；价格与商品价目表进行核对
定期对账和催收账款	会计部门对账，销售部门催收	编制和寄送客户对账单与收款业务、记账业务相独立（由出纳、销售及应收账款记录以外的人按月寄发）；不符事项由不负责资金管理、不记录收入和应收账款的专人处理
收取货款并记录现金、银行存款收入	会计部门	收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立
审批销售退回与折让	销售部门	退回、折让需要审批；编制贷项通知单；批准坏账与收款业务、记账业务相互独立
注销坏账	会计部门	管理部门批准
提取坏账准备	会计部门

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