2015年审计师《理论与实务》第二章练习

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　　(一)单项选择题

　　1.电子数据的审计对象是( )。

　　A.信息系统 B.应用程序　C.电子数据 D.计算机硬件

　　【答案】C

　　【解析】详见教材P185页：电子数据审计是以被审计单位信息系统产生的电子数据为审计对象的审计。选项C正确。

　　2.以下属于专门的计算机审计技术方法的是( )。

　　A.测试数据法 B.监盘　C.分析性复核 D.检查

　　【答案】A

　　【解析】详见教材P203页：信息系统测试的方法是信息系统审计独有的，内容包括：测试数据法、平行模拟法、嵌入审计模块法、虚拟实体法、受控处理法、受控再处理法、程序代码检查法等。选项A正确。

　　3.以下关于“中间表”的说法错误的是( )。

　　A.“中间表”是审计人员创建的适合进行数据分析的表

　　B.“中间表”分为基础性中间表和分析性中间表

　　C.分析性中间表是在基础性中间表的基础上处理得到的

　　D.在创建中间表时可以对历史数据进行修改

　　【答案】D

　　【解析】详见教材P194页：中间表是将被审计单位的电子数据，在进行清理、转换和验证后，进一步进行投影、连接等操作，创建的适合审计人员进行数据分析的表。中间表的特点：1.“面向主题”，中间表需要根据不同审计项目的主题来创建;2.“面向历史”，任何对中间表的创建都不应该增加和修改其历史数据，而只能是对历史数据的选择和整理。选项D正确。

　　4.以下情况需要进行数据转换的是( )。

　　A.值缺失　B.数据格式不一致　C.错别字　D.数据值为“NULL”

　　【答案】B

　　【解析】详见教材P192页：数据转换是指对数据清理后得到的数据进行语法和语义上的转换，得到适合审计分析数据的过程。需要进行数据转换的情形(1)数据类型不一致;(2)数据格式不一致;(3)字段名和字段不能一一对应;(4)事先设定的代码;(5)数据库加密措施。选项B正确。

　　5.以下情况需要进行数据清理的是( )。

　　A.数据类型不一致　B.数据格式不一致

　　C.事先设定的代码　D.数据值为“NULL”

　　【答案】D

　　【解析】详见教材P191页：数据清理是指对所采集到的被审计单位的源数据，进行一系列的操作，使之规范化的过程。数据不规范的情形包括：(1)值缺失(2)数据值为空(3)冗余数据(4)数据值明显错误(5)其他。选项D正确。

　　6.通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件属于( )。

　　A.组织控制　B.输入控制　C.安全控制　D.信息系统开发维护控制

　　【答案】C

　　【解析】详见教材P200页：安全控制审计是指审计人员应该审查信息系统的环境安全控制以及技术安全控制。技术安全控制包括是否通过加密技术限制未经授权的人员接触机密数据和文件，实现对软件的加密控制。选项C正确。

　　7.关于信息系统测试的方法，以下说法错误的是( )。

　　A.平行模拟法优点是不会干扰被审计单位信息系统的运行

　　B.测试数据法和受控处理法所测试的数据都是虚拟的业务数据

　　C.虚拟实体法是对测试数据法的改良

　　D.虚拟实体法在测试结束后需要妥善清除虚拟实体产生的数据

　　【答案】B

　　【解析】详见教材P203页和P204页：测试数据法是指审计人员设计一套虚拟的业务数据，将其输入到计算机中，观察比较输出是否与预期相符。受控处理法是指审计人员在对被审计单位的真实业务数据在处理之前先进行核实，核实之后在被审计单位的信息系统上监督处理或亲自处理，并将处理结果与预期结果进行比较分析，以判断被审计单位的系统是否符合预定的要求。选项B正确。

　　(二)多项选择题

　　1.从狭义来看，计算机审计包括( )。

　　A.电子数据审计　B.后续审计　C.会计报表审计

　　D.信息系统审计　E.经济责任审计

　　【答案】AD

　　【解析】详见教材P185页：从狭义来看，计算机审计包括对计算机产生的电子数据的审计(信息系统产生的电子数据)以及对信息系统本身的审计(包括对信息系统内部控制的审计、对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计)。选项AD正确。

　　2.信息系统审计包括( )。

　　A.电子数据审计　B.信息系统内部控制审计

　　C.信息系统组成部分审计　D.计算机辅助审计

　　E.信息系统生命周期审计

　　【答案】BCE

　　【解析】详见教材P185页：信息系统审计是以被审计单位的信息系统本身为审计对象的审计，包括对信息系统内部控制的审计、对信息系统组成部分的审计以及对信息系统生命周期的审计。选项BCE正确。

　　3.电子数据具有的特点包括( )。

　　A.无形性 B.有形性　C.易修改 D.不留审计线索　E.不容易复制

　　【答案】ACD

　　【解析】详见教材P185页：电子数据具有无形性、易修改、不留审计线索的特点。选项ACD正确。

　　4.根据审计适用的专业领域的不同，审计软件可以分为( )。

　　A.通用审计软件　B.专业审计软件　C.联网审计软件

　　D.非联网审计软件　E.全过程管理审计软件

　　【答案】AB

　　【解析】详见教材P188页：根据审计适用的专业领域的不同，审计软件可以分为通用审计软件和专业审计软件;根据是否采用联网审计技术，可以划分为传统的非联网审计软件和联网审计软件;根据是否覆盖了审计全过程，可以划分为一般审计软件和全过程管理的审计软件。选项AB正确。

　　5.以下属于信息系统内部控制中的一般控制措施的有( )。

　　A.不相容岗位相互分离　B.建立数据输入和审核制度

　　C.系统开发时编制系统说明书　D.限制未经授权的人员接触机密数据和文件

　　E.定期或在重要操作前对数据进行备份

　　【答案】ACDE

　　【解析】详见教材P199页：信息系统内部控制审计中的一般控制审计包括：组织控制审计;信息系统的开发维护控制审计;安全控制审计;软硬件控制审计。建立数据输入和审核制度属于应用控制审计，不属于一般控制的范畴。选项ACDE正确。

　　6.以下属于信息系统内部控制中的应用控制措施的有( )。

　　A.数据输入的审核措施　B.数据处理控制措施

　　C.健全的处理、分发和保管制度

　　D.数据输入错误的处理和重新输入

　　E.系统硬软件和数据文件的灾难补救计划

　　【答案】ABCD

　　【解析】详见教材P200页：信息系统内部控制审计中的应用控制审计包括：输入控制审计;处理控制审计和输出控制审计。系统硬软件和数据文件的灾难补救计划属于安全控制的范畴，在一般控制措施之中，不属于应用控制的措施。选项ABCD正确。

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