中级财税第五次1v1直播答疑评测题及答案（7-8章）
更新时间：2015-09-25 09:52:53
来源：环球网校
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摘要 一．单选题1 关于停业的税务管理的说法，正确的是()。A 采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年B 若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款C 一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关
一． 单选题
1. 关于停业的税务管理的说法，正确的是( )。
A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
【答案】：C
【解析】： 本题考查税务登记。A项中个体工商户停业期不得超过一年；B项中，若停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；D项中，纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本和副本。
2.纳税人临时到外地从事经营活动，在 《 外出经营活动税收管理证明 》 有效期届满 ( ) 日内，持 《 外出经营活动税收管理证明 》 回原税务登记地税务机关理 《 外出经营活动税收管理证明 》 缴销手续。
A.10
B.15
C.30
D.45
【 答案 】A
【 解析 】 本题考查税务登记。纳税人临时到外地从事经营活动，在 《 外出经营活动税收管理证明 》 有效期届满 10 日内，持 《 外出经营活动税收管理证明 》 回原税务登记地税务机关办理 《 外出经营活动税收管理证明 》 缴销手续。
3.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是( )。
A．私自印制发票的
B．跨规定区域开具发票的
C．非法代开发票的
D．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
【答案】B
【解析】本题考查发票管理。违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
1）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
2）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
3）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
4）拆本使用发票的；
5）扩大发票使用范围的；
6）以其他凭证代替发票使用的；
7）跨规定区域开具发票的；
8）未按照规定缴销发票的；
9）未按照规定存放和保管发票的。
4.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。
A.3 B.7 C.10 D.15
【答案】：A
【解析】：本题考查税款征收的管理。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人.
5.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )
A. 进账单
B. 汇款单
C．差旅费报销单
D. 运费发票
【答案】C
【解析】本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。
原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证
（1）外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。
（2）自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
6. 当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )
A. 红字冲销法
B．补充登记法
C．综合账务调整法
D. 反向记账法
【答案】B
【解析】本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
7. 某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100 件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000 元。其正确的账务处理为( )。
A.借:营业外支出 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
C.借:银行存款 117000
贷:营业外支出 117000
D.借:主营业务成本 117000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 117000
【答案】：A
【解析】：本题考查销售收入的检查。无偿捐赠借方确认为营业外支出，视同销售贷方销项税17000.
8.某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为( )
A.主营业务收入 B．其他业务收入C．营业外收入 D.投资收益
【答案】C
【解析】本题考查年度收入总额的检查。特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过“其他业务收入”核算。处置无形资产所有权，计入“营业外收入”。
9.公债的最基本功能是( )。
A．弥补财政赤字
B．调节经济运行
C．筹集建设资金
D．促进经济发展
【答案】A【解析】本题考查公债的功能。
弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）
公债的功能 筹集建设资金
调节国民经济的发展
10. 假设当年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为( )。
A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
【答案】：C
【解析】：本题考查公债的限度及衡量指标。财政偿债率=2000/36000*100%=5.56%
11. 政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是( )。
A. 公募法
B. 出卖法
C. 支付发行法
D. 承受法
【答案】B
二．多选题
1.在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是（）
A公募法
B承受法
C出卖法
D支付发行法
E强行发行法
【答案】：ABC
【解析】：本题考查公债的发行方式。公募法、承受法、出卖法必须通过金融市场或金融机构发行。
2.影响国债规模的因素有( )。
A．国民经济的产业结构
B．国民经济宏观调控的任务
C．认购者的负担能力
D．政府的偿债能力
E．经济与社会发展战略
【答案】BCDE
【解析】本题考查国债规模的含义。
影响国债规模的因素：
1.国民经济的分配结构
2.经济与社会发展战略
3.国民经济宏观调控的任务
4.认购者负担能力
5.政府偿债能力
6. 国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。
3.企业变更税务登记适用的范围包括( )。
A．改变纳税人名称的
B．增减注册资金的
C．改变经济性质或企业类型的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E．改变法定代表人的
【答案】ABCE
【解析】本题考查税务登记。因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的，先向原登记机关办理注销登记，并在30日内向迁达地税务登记机关申报办理税务登记。
4.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。
A 选择可靠的废旧收购部门
B 编造账簿销毁清册
C 获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D 报请主管税务机关批准
【答案】：BD
【解析】：本题考查账簿凭证的管理。该私营企业销毁账簿时必须做的工作有编造账簿销毁清册、报请主管税务机关批准。
5.关于追征税款的说法，错误的是（）
A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10内追征税款。
C对于偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴税款和滞纳金
E因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
【答案】：ABC
【解析】：本题考查税款征收的管理。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款，不能追收滞纳金；因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3内追征税款，特殊情况为5年；对于偷税的，税务机关可无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。
6. 下列行为中，属于税款征收方式的有( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.由主管税务机关核定应纳税额
【答案】ABCD
本题考查税款征收的管理。税款征收的方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。
7. 关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有( )。
A．税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B．只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C．冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D．个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
E．税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
【答案】ACD
【解析】本题考查税款征收管理。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期纳税；在限期内发现纳科人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令提供纳税担保。如果未提供担保的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以采取保全措施。
5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
8. 关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
【答案】BDE
【解析】本题考查税款征收的管理。A不对，税收强制执行措施不仅限于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人、纳税担保人。C属于税收保全措施，不符合题意。
案例题
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
（2）销售给B企业（（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
96.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
A．按对外售价计算主营业务收入 B．计算增值税销项税额
C．其进项税额不得抵扣 D．其进项税额作转出处理
【答案】AB
【解析】本题考查销项税额的检查。本题进项税额是可以抵扣的。
97.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。
A．0 B．50 C．145.3 D．170
【答案】C
【解析】本题考查销项税额的检查。1000\1.17*0.17=145.3元
98.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元
A．0 B．70.2 C．340 D．397.8
【答案】C
【解析】本题考查销项税额的检查。1000*2*0.17=340
99.甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）
A．借：应付职工薪酬 5000
贷：以前年度损益调整 5000
B．借：应付职工薪酬 850
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
C．借：应付职工薪酬 5850
贷：以前年度损益调整 5850
D．借：应付职工薪酬 170
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170
【答案】B
【解析】本题考查销项税额的检查。
借：应付职工薪酬850
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
100.甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为（ ）
A．借：在建工程 1700
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700
B．借：在建工程 1452.99
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452.99
C．借：在建工程 1700
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
D．借：在建工程 1452.99
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452.99
【答案】A
【解析】本题考查进项税额的检查。
借：在建工程1700
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
1. 关于停业的税务管理的说法，正确的是( )。
A.采用定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年
B.若停业期间发生经营行为时，不需要申报缴纳税款
C.一旦纳税人申请停业，其未使用完的发票由税务机关予以收存
D.纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本，纳税人保留副本
【答案】：C
【解析】： 本题考查税务登记。A项中个体工商户停业期不得超过一年；B项中，若停业期间发生经营行为时，需要申报缴纳税款；D项中，纳税人办理停业登记，税务机关收存其税务登记证正本和副本。
2.纳税人临时到外地从事经营活动，在 《 外出经营活动税收管理证明 》 有效期届满 ( ) 日内，持 《 外出经营活动税收管理证明 》 回原税务登记地税务机关理 《 外出经营活动税收管理证明 》 缴销手续。
A.10
B.15
C.30
D.45
【 答案 】A
【 解析 】 本题考查税务登记。纳税人临时到外地从事经营活动，在 《 外出经营活动税收管理证明 》 有效期届满 10 日内，持 《 外出经营活动税收管理证明 》 回原税务登记地税务机关办理 《 外出经营活动税收管理证明 》 缴销手续。
3.下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，由税务机关责令限期改正，可处1万元以下罚款，有违法所得予以没收的情形是( )。
A．私自印制发票的
B．跨规定区域开具发票的
C．非法代开发票的
D．转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
【答案】B
【解析】本题考查发票管理。违反本办法的规定，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
1）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
2）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
3）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
4）拆本使用发票的；
5）扩大发票使用范围的；
6）以其他凭证代替发票使用的；
7）跨规定区域开具发票的；
8）未按照规定缴销发票的；
9）未按照规定存放和保管发票的。
4.税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在( )日内退还被执行人。
A.3 B.7 C.10 D.15
【答案】：A
【解析】：本题考查税款征收的管理。税务机关采取强制执行措施将扣押、查封的商品、货物或者其他财产变价抵缴税款，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后剩余部分应当在3日内退还被执行人.
5.下列凭证中，属于自制原始凭证的是( )
A. 进账单
B. 汇款单
C．差旅费报销单
D. 运费发票
【答案】C
【解析】本题考查会计凭证、会计账簿和会计报表的检查。
原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证
（1）外来原始凭证包括进货发票、进账单、汇款单、运费发票等。
（2）自制原始凭证包括各种报销和支付款项的凭证，其中对外自制凭证包括现金收据、实物收据等；对内自制凭证有收料单、领料单、支出证明单、差旅费报销单、成本计算单等。
6. 当发现漏记会计账目时，可以采用的账务调整方法为( )
A. 红字冲销法
B．补充登记法
C．综合账务调整法
D. 反向记账法
【答案】B
【解析】本题考查账务调整的基本方法。补充登记法适用于漏计或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况。
7. 某企业(增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%)将自产产品100 件无偿捐赠给客户，已知该产品每件对外不含税售价为1000 元。其正确的账务处理为( )。
A.借:营业外支出 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
B.借:银行存款 117000
贷:主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税(销项税额) 17000
C.借:银行存款 117000
贷:营业外支出 117000
D.借:主营业务成本 117000
贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 117000
【答案】：A
【解析】：本题考查销售收入的检查。无偿捐赠借方确认为营业外支出，视同销售贷方销项税17000.
8.某工业企业转让商标所有权时，其净收入应计入的科目为( )
A.主营业务收入 B．其他业务收入C．营业外收入 D.投资收益
【答案】C
【解析】本题考查年度收入总额的检查。特许权使用费收入，是指企业提供专利权、非专利技术、商标权、著作权以及其他特许权的使用权取得的收入。特许权使用费收入主要通过“其他业务收入”核算。处置无形资产所有权，计入“营业外收入”。
9.公债的最基本功能是( )。
A．弥补财政赤字
B．调节经济运行
C．筹集建设资金
D．促进经济发展
【答案】A【解析】本题考查公债的功能。
弥补财政赤字，平衡财政收支的功能（最基本功能）
公债的功能 筹集建设资金
调节国民经济的发展
10. 假设当年公债发行额为3000亿元，当年公债还本付息额为2000亿元，财政收入额为36000亿元，财政支出额为39000亿元，当年的财政偿债率为( )。
A.8.33% B.7.69% C.5.56% D.5.13%
【答案】：C
【解析】：本题考查公债的限度及衡量指标。财政偿债率=2000/36000*100%=5.56%
11. 政府委托推销机构利用金融市场直接售出公债，这种发行方式是( )。
A. 公募法
B. 出卖法
C. 支付发行法
D. 承受法
【答案】B
二．多选题
1.在公债的发行方式中，必须通过金融市场或金融机构发行的是（）
A公募法
B承受法
C出卖法
D支付发行法
E强行发行法
【答案】：ABC
【解析】：本题考查公债的发行方式。公募法、承受法、出卖法必须通过金融市场或金融机构发行。
2.影响国债规模的因素有( )。
A．国民经济的产业结构
B．国民经济宏观调控的任务
C．认购者的负担能力
D．政府的偿债能力
E．经济与社会发展战略
【答案】BCDE
【解析】本题考查国债规模的含义。
影响国债规模的因素：
1.国民经济的分配结构
2.经济与社会发展战略
3.国民经济宏观调控的任务
4.认购者负担能力
5.政府偿债能力
6. 国债的使用方向、结构和效益也是制约国债负担能力和限度的重要因素。
3.企业变更税务登记适用的范围包括( )。
A．改变纳税人名称的
B．增减注册资金的
C．改变经济性质或企业类型的
D．因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的
E．改变法定代表人的
【答案】ABCE
【解析】本题考查税务登记。因住所、生产经营场所变动而涉及改变主管登记机关的，先向原登记机关办理注销登记，并在30日内向迁达地税务登记机关申报办理税务登记。
4.该私营企业销毁账簿时必须做的工作有( )。
A 选择可靠的废旧收购部门
B 编造账簿销毁清册
C 获批准后将账簿拆散销售给废旧收购站
D 报请主管税务机关批准
【答案】：BD
【解析】：本题考查账簿凭证的管理。该私营企业销毁账簿时必须做的工作有编造账簿销毁清册、报请主管税务机关批准。
5.关于追征税款的说法，错误的是（）
A因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款、滞纳金
B因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在10内追征税款。
C对于偷税的，税务机关应在20年内追征其未缴或少缴的税款、滞纳金
D对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴税款和滞纳金
E因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金
【答案】：ABC
【解析】：本题考查税款征收的管理。因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款，不能追收滞纳金；因纳税人计算错误等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可以在3内追征税款，特殊情况为5年；对于偷税的，税务机关可无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金。
6. 下列行为中，属于税款征收方式的有( )。
A.查账征收
B.查定征收
C.查验征收
D.定期定额征收
E.由主管税务机关核定应纳税额
【答案】ABCD
本题考查税款征收的管理。税款征收的方式：查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。
7. 关于税务机关实施税收保全措施的说法，正确的有( )。
A．税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B．只有在事实全部查清，取得充分证据的前提下才能进行
C．冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限
D．个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内
E．税务机关对单价10000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施
【答案】ACD
【解析】本题考查税款征收管理。税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务行为的，可以在规定的纳税期之前，责令限期纳税；在限期内发现纳科人有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及其他财产迹象的，税务机关应责令提供纳税担保。如果未提供担保的，经县级以上税务局局长批准，税务机关可以采取保全措施。
5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施和强制执行措施。
8. 关于税务机关实施税收强制执行措施的说法，正确的有（）
A.税收强制执行措施仅限于从事生产、经营的纳税人
B.在执行强制执行措施时，对纳税人未缴纳的滞纳金可以同时强制执行
C.冻结纳税人的存款时，其数额可以相当于纳税人应纳税款的数量为限
D.个人及抚养家属维持生活必须的住房和用品，不在税收强制执行措施范围内
E.税务机关对单价5000元以下的其他生活用品，不在强制执行措施范围之内
【答案】BDE
【解析】本题考查税款征收的管理。A不对，税收强制执行措施不仅限于从事生产、经营的纳税人，也适用于扣缴义务人、纳税担保人。C属于税收保全措施，不符合题意。
案例题
甲企业为增值税一般纳税人，主要生产M产品，每件产品的不含税售价为1000元，成本为每件200元；购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加不考虑）。2011年8月，税务机关对甲企业2010年度的纳税情况进行检查，甲企业有关账务资料如下：
（1）销售给A企业M产品10件，同时收取包装物租金1000元，账务处理为：
借：银行存款 12700
贷：资本公积 11700
其他业务收入 1000
（2）销售给B企业（（小规模纳税人）M产品2件，账务处理为：
借：银行存款 2340
贷：其他应付款 2340
（3）职工福利部门领用M产品5件，账务处理为：
借：应付职工薪酬 1000
贷：库存商品 1000
（4）在建工程领用生产用原材料10000元（该项工程至2011年8月尚未完工），账务处理为：
借：在建工程 10000
贷：原材料 10000
96.甲企业销售给A企业产品，正确的涉税处理为（ ）。
A．按对外售价计算主营业务收入 B．计算增值税销项税额
C．其进项税额不得抵扣 D．其进项税额作转出处理
【答案】AB
【解析】本题考查销项税额的检查。本题进项税额是可以抵扣的。
97.甲企业向A企业收取的包装物租金应调增增值税销项税额为（ ）元。
A．0 B．50 C．145.3 D．170
【答案】C
【解析】本题考查销项税额的检查。1000\1.17*0.17=145.3元
98.甲企业销售给B企业产品应调增增值税销项税额为（ ）元
A．0 B．70.2 C．340 D．397.8
【答案】C
【解析】本题考查销项税额的检查。1000*2*0.17=340
99.甲企业职工福利部门领用产品应作的正确账务调整为（ ）
A．借：应付职工薪酬 5000
贷：以前年度损益调整 5000
B．借：应付职工薪酬 850
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 850
C．借：应付职工薪酬 5850
贷：以前年度损益调整 5850
D．借：应付职工薪酬 170
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 170
【答案】B
【解析】本题考查销项税额的检查。
借：应付职工薪酬850
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）850
100.甲企业在建工程领用原材料应作的正确账务调整为（ ）
A．借：在建工程 1700
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1700
B．借：在建工程 1452.99
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1452.99
C．借：在建工程 1700
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 1700
D．借：在建工程 1452.99
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 1452.99
【答案】A
【解析】本题考查进项税额的检查。
借：在建工程1700
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1700
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