2016年审计师《审计理论与实务》历年真题:内部控制
单项选择题
1、审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时,发现批准请购与采购职责未能相互分离,这种情况可能导致()(环球网校提供内部控制相关历年真题)
A.采购部门购入过量或不必要的物资
B.未按实际收到的商品数额登记入账
C.应付账款记录不正确
D.未及时向特定债权人支付货款
【答案】A
多项选择题
1、下列各项中,符合采购与付款循环内部控制要求的有:
A.应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其它资产
B. 签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准
C. 货物验收部门与财会部门相互独立
D. 采购部门负责提出采购申请并办理采购业务
E. 收到购货发票后,及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
【答案】ABCE
2、根据内部控制不兼容职务分离的要求,下列职责应相互独立的有:
A .提出采购申请与批准采购申请
B .批准采购申请与采购
C .采购与验收
D .验收与付款
E .存货保管与发出
【答案】ABCD
【解析】内部控制不兼容职务分离不包括存货保管与发出。
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环球网校友情提示:如果您在审计师备考过程中遇到任何疑问,请登录环球网校审计师频道或登陆审计师论坛,随时与广大考生朋友们一起交流!本文为考生提供2016年审计师《审计理论与实务》历年真题:内部控制,目前2016年审计师报名时间暂未公布,我们会及时更新报名信息,敬请关注。
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