会计从业资格答疑：银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些?

更新时间：2018-04-13 14:49:35 来源：环球网校

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摘要学会计，掌握最基本的会计基础知识，非常高的学习价值，因此小编鼓励无会计基础人员先积极学习，环球网校为方便考生学习会计知识特分享了“会计从业资格答疑：银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些?”以下解答希望对考生有帮助

问题：银行存款日记账与银行对账单不一致的原因有哪些?

解答：

将截止到清查日所有银行存款的收付业务都登记入账后，对发生的错账、漏账应及时查清更正，再与银行的对账单逐笔核对。

如果二者余额相符，通常说明没有错误;如果二者余额不相符，则可能是企业或银行一方或双方记账过程有错误或者存在未达账项。

未达账项，是指企业和银行之间，由于记账时间不一致而发生的一方已经入账，而另一方尚未入账的事项。

未达账项一般分为以下四种情况：

1.企业已收款记账，银行未收款未记账的款项;

2.企业已付款记账，银行未付款未记账的款项;

3.银行已收款记账，企业未收款未记账的款项;

4.银行已付款记账，企业未付款未记账的款项。

上述任何一种未达账项的存在，都会使企业银行存款日记账的余额与银行开出的对账单的余额不符。

所以，在与银行对账时首先应查明是否存在未达账项，如果存在未达账项，应该编制“银行存款余额调节表”，据以调节双方的账面余额，确定企业银行存款实有数。

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