2019年12月注册国际理财规划师习题八

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2019年12月注册国际理财规划师习题八

案例1：小赵来自农村，今年26岁，未婚。高中毕业后跟随父兄一起到城市打工，目前在一家鞋厂工作。每月工资收入为3500元，用于吃住等方面的生活开销为2000元，能够节余的收入约1500元。此外，该鞋厂基本上没为工人提供任何社会保障。根据已知材料回答下列问题：

1、小赵正处于生命周期的( )。

A、单身期 B、青年期 C、中年期 D、未婚青年期

正确答案：A参考解析：单身期是指从独立工作到结婚组成家庭的一段时期。小赵目前正处于单身期。

2、下列关于小赵所处生命周期的特点及面临风险的表述中，错误的是( )。

A、通常，身上没有沉重的家庭责任

B、面临的主要风险是意外伤害和疾病

C、死亡对亲人的影响主要还是感情上的

D、从个人角度分析，面临的风险从大到小依次为死亡、意外伤害和疾病

正确答案：D参考解析：单从个人的角度分析，单身期青年在这个阶段所面临的风险从大到小依次为意外伤害、疾病和死亡。

3、下列对小赵进行风险识别与评估的表述中，错误的是( )。

A、小赵是典型的单身一族，主要的保障目标是自己

B、对于小赵来说，短寿的风险尽管存在，但影响不大

C、每个人都面临着长寿养老的风险，小赵需尽快着手应对

D、小赵从事的是体力劳动，意外伤害的可能性比较大

正确答案：C参考解析：每个人都面临着长寿养老的风险。但是小赵的经济实力有限，眼前的风险还没有应对，根本无法考虑将来的风险;可以留待以后经济状况转好时再进行相应的考虑。

4、对小赵进行风险评估后可以发现，近期，小赵应优先购买( )。

A、终身寿险 B、年金保险 C、分红保险 D、意外伤害保险

正确答案：D参考解析：小赵从事的是体力劳动，意外伤害的可能性比较大;同时，由于没有社会保障，风险缺口比较大;另外，意外伤害保险比较便宜，按照小赵的经济能力也可以承受。

5、按照“双十原则”，小赵购买保险的保额应为( )。

A、42万元 B、24万元 C、18万元 D、36万元

正确答案：A参考解析：每月工资收入为3500元，年收入为42000元，按照“双十原则”，保额应为年收入的十倍，即42万元。

案例2：丁先生夫妇今年都35岁，家里存款有20万元。他和妻子两个人每月收入2.5万元，月花费近2万元。丁先生和妻子计划在20年后退休，假设他们退休后再生存30年，他们每年花费20万元，夫妇二人没有社保，但退休后每年可以领取商业保险金2万元。丁先生家庭退休前的投资回报率预计为8%;退休后的投资回报率为5.5%。根据已知材料回答下列问题：

1、丁先生在55岁时需准备( )元退休基金才能实现自己的生活目标。

A、2906749.03

B、2759958.21

C、3066620.23

D、2616074.13

正确答案：B参考解析：丁先生家庭每年需要花费200000-20000=180000。先设置期初，然后设置P/YR=1，输入N=30，I/YR=5.5，PMT=-180000，求得PV=2759958.21。

2、丁先生现在将20万元存款全部进行投资，这部分资金在退休时会变成( )元。

A、583551.50

B、745901.23

C、865793.51

D、932191.43

正确答案：D参考解析：先设置P/YR=1，然后输入N =20，I/YR =8，PV=-200000，求得FV=932191.43。

3、丁先生将现在每月的结余5000元进行投资，退休时会变成( )元。

A、106594.00 B、104476.27 C、2945102.08 D、2178136.98

正确答案：C参考解析：先设置P/YR=12，然后输入N=240，I/YR=8，PMT=-5000，求得FV=2945102.08。

4、丁先生婚后多年才得子，所以希望在自己百年之后，可以将毕生积累的财富留给儿子。丁先生想订立遗嘱，在五种遗嘱形式中效力最强的是( )。

A、自书遗嘱 B、公证遗嘱 C、代书遗嘱 D、口头遗嘱

正确答案：B参考解析：公证遗嘱的效力优于其他遗嘱形式。

5、如果丁先生未立遗嘱就不幸去世，他的第一顺序的法定继承人不包括( )。

A、丁先生的老父亲 B、丁先生的妻子 C、丁先生的儿子 D、丁先生的儿媳

正确答案：D参考解析：法定继承中，第一顺序的法定继承人包括配偶、子女、父母;第二顺序的继承人包括兄弟姐妹、祖父母、外祖父母。一般情况下，儿媳妇不属于法定继承人。

案例3：基金A的年平均净值增长率为18%，标准差为10%，基金B的年平均净值增长率为15%，标准差为5%，年平均无风险利率为5%。根据已知材料回答下列问题：

1、基金A的标准差大于基金B的标准差，说明( )。

A、基金A的风险大于基金B的风险

B、基金A的风险小于基金B的风险

C、基金A的风险与基金B的风险相同

D、基金A的风险与基金B的风险无法比较

正确答案：A参考解析：方差和标准差越大，说明各种可能的结果相对其期望值的离散程度越大，即不确定性越大，风险越大。

2、关于标准差或方差的说法正确的是( )。

A、标准差衡量的是系统风险

B、标准差衡量的是非系统风险

C、标准差衡量的是整体风险

D、标准差可以用来衡量风险，方差不能用来衡量风险

正确答案： C参考解析：标准差衡量的是整体风险。标准差和方差都可以用来衡量证券投资风险。

3、基金A的夏普比率是( )。

A、1.3 B、1.8 C、0.5 D、2.3

正确答案：A参考解析：根据公式，基金A的夏普比率为：(18%-5%)/10%=1.3。

4、基金B的夏普比率是( )。

A、3 B、1 C、2 D、4

正确答案：C 参考解析：根据公式，基金B的夏普比率为：(15%-5%)/5%=2。

5、根据题干判断，下列说法正确的是( )。

A、说明基金A单位风险所获得的风险回报比基金B更高

B、说明基金B单位风险所获得的风险回报比基金A更高

C、说明基金A单位风险所获得的风险回报与基金B一样

D、难以判断基金A和基金B的风险调整收益的好坏

正确答案：B参考解析：夏普比率越大，说明该投资组合单位风险所获得的风险回报越高。基金B的夏普比率为2，基金A的夏普比率为1.3，说明基金B单位风险所获得的风险回报比基金A更高。

案例4：某企业为增值税一般纳税人，主要生产铝合金门窗并负责安装，企业具备建设行政部门批准的建筑业安装资质。2008年3月份企业承接了一幢大厦的铝合金门窗安装业务，该企业与建设单位签订的合同中规定：由企业提供铝合金门窗并负责安装，含税总价款117万元。2008年6月份工程完工并按合同规定取得价款117万元，假设该企业当期可抵扣的进项税额为10万元。

1、企业应缴纳的增值税为( )万元。

A、5 B、10 C、17 D、7

正确答案：D参考解析：由于该企业虽然具备建设行政部门批准的建筑业安装资质，但在签订的施工合同中未单独注明安装劳务的价款，因此，应对合同总价款征收增值税，企业应缴纳的增值税为：117÷1.17×17%-10=7(万元)所以选D。

2、企业可以选择( )税收筹划法。

A、分别签订销售合同和安装合同

B、费用转移筹划法

C、支付次数筹划法

D、推迟纳税义务发生时间的筹划法

正确答案：A

参考解析：通过分别签订销售合同和劳务安装合同，可以分别使用增值税税率17%，营业税税率为3%，可以节税。所以选A。

3、如果合同注明的铝合金门窗含税价款为93.6万元，安装劳务价款为23.4万元，应缴纳的增值税为( )万元。

A、2.4 B、3 C、3.6 D、4

正确答案：C 参考解析：如果合同注明的铝合金门窗含税价款为93.6万元，安装劳务价款为23.4万元，则企业应缴纳的增值税为：93.6÷1.17×17%-10=3.6(万元)所以选C。

4、如果合同注明的铝合金门窗含税价款为93.6万元，安装劳务价款为23.4万元，应缴纳的营业税为( )万元。

A、0.502 B、0.602 C、0.402 D、0.702

正确答案：D

参考解析：如果合同注明的铝合金门窗含税价款为93.6万元，安装劳务价款为23.4万元，则企业应缴纳的营业税为：23.4×3%=0.702(万元)所以选D。

5、通过上述税收筹划，可以节税( )万元。

A、2.698 B、2.578 C、3.248 D、3.158

正确答案：A参考解析：可节税：7-3.6-0.702=2.698(万元)所以选A。

案例5：张先生于2012年元旦购买普通住宅一套，房屋价值200万，首付60万元，其余利用商业贷款，张先生购置房产当月开始还款，贷款利率为7.05%，贷款期限为30年，采用等额本息还款法，房产证的署名为张先生个人;2012年张先生每月税后收入为40000元;张先生和李女士于2013元旦结婚，婚后夫妻二人共同偿还房贷。根据以上材料回答下列问题：

1、张先生偿还房贷的月供为()元。

A、7846.23 B、9361.29 C、8805.43 D、10479.28

正确答案：B参考解析：首先设置P/YR=12，N=360，I/YR=7.05，Pv=1400000，利用计算器求出PMT=-9361.29 。

2、2012年张先生的房屋负担比为()。

A、22% B、23% C、24% D、25%

正确答案：B参考解析：房屋负担比=房屋月供/月税后收入=9361.29/40000=23% 。

3、2012年6月8日央行降息0.25%，7月6日央行再次降息0.25%，则2013年上半年期间，张先生每月付月供为()元。

A、7986.31 B、8034.23 C、8904.13 D、9195.53

正确答案：C参考解析：由于2012年两次降息，于2013年1月1日开始按新的利率计息，首先计算2013年1月1日欠银行的本金：首先设置P/YR=12，N=360，I/YR=7.05，Pv=1400000，利用计算器求出PMT=-9361.29，1 input 12 ,AMOR，=，=，=,得出未偿还给银行的本金为1385915.17元，以此为基础按照新利率6.55%，29年的期限重新计算月供：首先设置P/YR=12，N=348，I/YR=6.55，Pv=1385915.17，利用计算器求出PMT=-8904.13，所以2013年上半年期间月供为8904.13元。

4、2013年上半年，张先生夫妇二人共还房贷月供为()。

A、43048.87 B、46898.28 C、49382.43 D、53424.79

正确答案：D参考解析：由于采用等额本息还款，所以每月偿还的额度相等，所以2013年上半年共还房贷=8904.13×6=53424.79元。

5、该房产应属于()的财产。

A、张先生夫妇 B、张先生 C、李女士 D、不能确认

正确答案：B参考解析：该住房由张先生于婚前购买，缴纳首付，登记于张先生个人名下，因此该住房属于张先生个人财产。

案例6：陈先生本来打算等国家对房价调控到位后再下手买房，但房价不断上涨，又急着结婚，所以在2012年初买了一套婚房，房屋总价为120万元，首付三成，期限25年，房贷利率为7.38%。陈太太已经怀孕，他们希望能够给孩子储备一笔教育金，所以向理财规划师咨询。根据已知材料回答下列问题：

1、在等额本息还款法下，陈先生的月还款额为( )元。

A、6142.11 B、6124.11 C、6104.57 D、6140.57

正确答案：A参考解析：首先计算贷款总额为1200000*70%=840000元， 再计算月供：设置P/Y=12，然后N=300，I/Y=7.38，PV=840000，计算得出PMT=-6142.11。

2、陈先生采用等额本息还款方式总共承担的利息是( )元。

A、1002631.66 B、997233.00 C、991371.00 D、1002171.00

正确答案：A参考解析：首先计算贷款总额为1200000*70%=840000元， 再计算月供：设置P/Y=12，然后N=300，I/Y=7.38，PV=840000，计算得出PMT=-6142.11，然后输入1 INPUT 300，AMORT，计算得出INT=1002631.66。

3、在等额本金还款法下，陈先生第一个月还款本金为( )元。

A、5166 B、3000 C、2800 D、2200

正确答案：C参考解析：在等额本金还款法下，每个月还款本金=840000/300=2800(元)。

4、陈先生想在孩子出生时，就准备为其储备一笔教育金，这符合教育规划中的()。

A、提早规划原则 B、目标合理原则 C、定期定额原则 D、稳健投资原则

正确答案：A参考解析：本题符合教育规划中的提早规划原则。

5、陈先生为孩子储备教育金可以选用的金融工具不包括( )。

A、国债 B、教育保险 C、教育信托 D、期货

正确答案：D参考解析：教育规划应符合稳健投资原则，不适合投资风险较高的期货产品。

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