汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

更新时间：2019-09-18 14:17:24 来源：环球网校

浏览

财税会计师报名、考试、查分时间免费短信提醒

摘要环球网校小编根据财务人员关心的问题，本文特分享“汇算清缴调增补交的税怎样做帐?”那么身为财务人员的我们，需要掌握的知识点哦。

问题：汇算清缴调增补交的税怎样做帐?

解答：

对于企业所得税申报与财务核算结果的差异，可分为：永久性差异和暂时性差异，其中永久性差异需要调整为所得税费用，而暂时性差异计入“递延所得税资产”或“递延所得税负债”。

1.企业所得年度汇算清缴，全年应交企业所得税额大于已预缴税额时：

(1)汇算清缴后，产生应交企业所得税：

借：以前年度损益调整(影响上年度所得税费用的部分，也可能在贷方)

递延所得税资产(产生的可抵扣暂时性差异)

贷：应交税费-应交企业所得税(汇算清缴后应补交税额)

递延所得税负债(产生的应纳税暂时性差异)

(2)缴纳汇算清缴应补税款：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

(3)结转“以前年度损益调整”：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(4)调整“利润分配”有关数额(对年末的利润分配进行调整)：

借：盈余公积-法定盈余公积

盈余公积-任意盈余公积

贷：利润分配-未分配利润

编辑推荐

分享到：编辑：赵静

资料下载精选课程老师直播真题练习

更多资料

更多课程

更多直播

更多真题