会计实训：酒店餐饮企业会计实务操作(3)(定制工作服、经营费用、活期存款利息)

模拟企业基本资料：

公 司 名 称：京州新大风酒店

纳税人识别号：913202001335527832X

公司法人代表：郑快进

公 司 地 址：汉东省京州市中山路88号

联 系 电 话：0510-82768571

开 户 银 行：交通银行京州东林支行

账 号：32200020120330065

业务情景五：为员工定制工作服

业务描述(一)： 2017年9月5日酒店定制工作服，向供货方京州嘉鸿服装有限公司缴纳5000元定金。

业务情景五答案(一)：

为员工定制工作服会计分录：

借：预付账款—京州嘉鸿服装有限公司 5 000

贷：银行存款—交行东林支行 5 000

业务描述(二)： 2017年9月6日，服装完工，供货方开来发票含税价 40 248元，酒店验收货物后填具入库单，财务审核后以银行转账方式支付余款35 248元。

业务情景五答案(二)：为员工定制工作服会计分录：

借：管理费用—职工福利费 34 400

应交税费—应交增值税(进项税额) 5 848

贷：银行存款—交行东林支行 35 248

预付账款—京州嘉鸿服装有限公司 5 000

业务情景六：酒店发生日常经营费用 —行业培训

业务描述： 2017年9月21日，酒店员工去外地参加行业协会培训，财务根据借款申请单预支差旅费2000元。9月23日，员工培训结束后整理火车票、打车票及酒店住宿发票回酒店报销，财务根据培训实际支出多退少补。

业务情景六(答案一)：酒店发生日常经营费用 —行业培训会计

分录：

借：其他应收款—张诚 2 000

贷：库存现金 2 000

业务情景六(答案二)：酒店发生日常经营费用 —行业培训

会计分录：

借：管理费用—职工教育经费 1731.72

应交税费—应交增值税(进项税额) 45.28

库存现金 223.00

贷：其他应收款—张诚 2000

业务情景七：活期存款利息

业务描述： 2017年9月23日，酒店收到银行提供的基本户银行利息单，财务据此入账。

业务情景七答案：活期存款利息

会计分录：

借：银行存款—交行东林支行 677.39

借：财务费用—利息收入 677.39