2019年农村信用社招聘考试财会题库(二)：企业所得税

试题部分——选择题

1.2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为( )万元。

A.50

B.47.5

C.49.5

D.52

2.某企业2014年度利润总额为1800万元，其中本年度国债利息收入200万元，已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素，该企业2014年度所得税费用为( )万元。

A.400

B.401.5

C.450

D.498.5

3.下列各项中，不影响净利润的是( )。

A.长期股权投资权益法下确认的其他综合收益

B.转回已计提的存货跌价准备

C.出租包装物的摊销额

D.计算确认应交的房产税

4.下列各项费用预算项目中，最适宜采用零基预算编制方法的是( )。

A.人工费

B.培训费

C.材料费

D.折旧费

5.下列各项中，影响企业当期营业利润的是( )。

A.处置房屋的净损失

B.经营出租设备的折旧费

C.向灾区捐赠商品的成本

D.火灾导致原材料毁损的净损失

答案及解析参考下一页>>>

参考答案及解析如下：

1、【答案】D。

解析：企业的应纳税所得额=200-2+10=208(万元)，应交所得税=208×25%=52(万元)。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

2、【答案】B。

解析：企业的应纳税所得额=1800-200+6=1606(万元)，应交所得税=1606×25%=401.5(万元)。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。

3、【答案】A。

解析：长期股权投资权益法下确认的其他综合收益影响的是所有者权益，不影响企业的净利润。

4、【答案】B。

解析：零基预算法的全称为“以零为基础的编制计划和预算的方法”，它是在编制费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用数额，而是一切以零为出发点，根据实际需要逐项审议预算期内各项费用的内容及开支标准是否合理，在综合平衡的基础上编制费用预算的方法。根据本题给出的选项，企业的人工费、材料费和折旧费都需要以以前年度的金额为基础，只有培训费适合采用零基预算法，所以本题正确答案为选项B。

5、【答案】B 。

解析：本题考核的是营业利润的知识点，经营租出设备的折旧费记入“其他业务成本”科目，“其他业务成本”科目属于损益类科目，影响企业当期营业利润，其余选项均是计入营业外支出，不影响营业利润。