薪税师行业动态：两会中个税“限高升低”有哪些利弊？

随着两会的召开，作为历届的民生热点话题，个税改革又一次被送上了舆论和焦点的浪尖。其中有两条建议吸引了大部分民众的热切关注和讨论：有代表建议对个税实施“限高”政策，即将个税最高税率降至25%以下;也有代表从拉内需、促循环角度对个税提出“升低”建议，即提高个税起征点至1万元。

那么，个税的“限高”和“升低”，对社会民生和营商环境到底有哪些利弊呢?

限高“利与弊”

在“限高”方面，支持者认为降低个税最高税率可以有效吸引国际各领域高端人才。如全国人大代表、广东国鼎律师事务所主任朱列玉在会上表示，就目前形势看来，员工往往更加注重税后收入，而企业为了留住高素质人才，基本上个人所得税都是由企业负担，因此降低个税后将减轻企业招聘人才的压力，从而优化我国的人才供求结构，扩大化我国的硬实力。

此外，最高税率的适当降低也可避免部分高收入人群因为税收过多而通过各种方式进行的避税行为，从而保障了征收额，也实现了监督社会经济活动方向，维护社会生活秩序的税收职能。

而反对者则认为，这项政策改革更多倾向于高收入人群，容易造成反而只有高收入者如明星群体获利的现象，无法迎合大部分中低收入群体的需求。

“升低”得与失

在“升低”方面，支持者认为受疫情影响，很多的行业发展都受到了阻滞，很多人群的收入都产生了明显的下降，如果在这样的特殊情况下提高起征点，就可以让中低收入人群的经济条件变得稍微充裕一些，在提升生活质量的同时也可以促进消费、拉动内需。

而反对者则认为，个税改革在近些年已经非常频繁，起征点在2006年、2008年、2011年和2018年均有不同程度的调整，从1600元升至5000元，过于频繁的改革不利于政策的稳定，也容易造成执行上的混乱和不适应。因此想要在短时间内对个税起征点再次进行大幅度调整，恐怕存在相当大的难度。

确保“减负”，力争“双赢”

从目前的总体形势来看，个税改革想要达到人人满意的程度还有很长的一段路要走，无论是“限高”还是“升低”都存在不少明显的弊端。未来个税改革可将重点放在整体加大结构性优化力度上，如通过扩大低档税率级距的方式来降低中低收入群体的征税负担。同时也可适当增加专项附加扣除项目，加大目前已有扣除项目的力度，从而保障低收入人群和小微企业的利益，在最大程度上起到“减负”效果。

在目前争议较多的通过降低最高税率以吸引海外人才的议题上，可以引入个税税率分类管理的新模式，即起到了留住人才的效果，也确保了征收的公平性，从而使社会经济结构更合理。

征税的最终目的是合理调节分配，促进共同富裕。因此，对个税体系加大结构性优化力度，不再“一概而论”，整体和分类“双管齐下”，方能达成既能让中低高人群都满意，同时也能确保政府税收不下降严重的“双赢”结果。

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