会计实训：虚开发票，0容忍!作为会计千万不要触碰!

虚开发票，0容忍!作为会计千万不要触碰!

这4点千万别做!

增值税专用发票实行电子化以后，税务机关对发票的稽查力度会越来越严，会计在使用发票的过程中，不要有以下4种行为。

1、没有真实交易发生，却开具发票，这是虚开，开具与实际经营业务情况不符的发票，也是虚开，比如开具发票时酒店将“餐饮”变更为“住宿”“会务费”“服务费”等项目;开具发票时将“借款利息”变更为“顾问费”“服务费”“手续费”等;开具发票时将“礼品费”变更为“办公品材”等。

2、根据《发票管理办法》的规定开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。

3、很多中小企业存在进项税不够的情况，出现这样的情况后，有很多小企业的老板就会找人代开一些增值税专用发票，虚增企业的进项，为了做得逼真，很多企业也签虚假的购销合同，会计收到这些增值税专用发票后，明明知道这些发票都是老板们找人代开的，可公司是老板自己开的，老板安排会计的工作，会计也不会去反驳，把这些发票统统入账抵扣。

4、有很多中小企业的发票管理比较混乱，老板自己个人发生的一些费用，在开具发票的时候，老板让对方把发票开成自己公司的名字，这样就顺利成章地把自己个人发生的一些费用当成公司发生的费用，虚列费用。老板不要认为普通发票不能抵扣，税务就稽查的不严，现在增值税普通发票跟专用发票一样稽查的很严。

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