2016银行业初级《公司信贷》复习要点：资产效率下降

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　　资产效率的下降

　　如果公司的现金需求超过了现金供给，那么资产效率下降和商业信用减少可能成为公司贷款的原因。公司经营周期的变化(包括暂时的和永久的)必然会要求企业增加额外的现金。通常，应收账款、存货的增加，以及应付账款的减少将形成企业的借款需求。(环球网校小编整理2016银行业初级《公司信贷》复习要点：资产效率下降)

　　通过现金流分析方法，银行可以判断公司在上述方面的变化是否会引起现金需求。下面通过一个实例来解释如何将现金流分析方法运用到公司的借款需求分析中。

　　表5-1现金流分析在借款需求分析中的应用

　　注:为了减小进一步计算中的舍入误差，周转天数精确到了小数点后一位。

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　　应收账款周转天数延长对现金回收期会产生很大影响。从表5-1中可以看到，第三年应收账款的周转天数比第二年延长了近10天，这就意味着在这10天中这部分现金仍然由公司的客户持有，而不是由公司持有，因此，公司就必须从其他渠道获得现金以满足运营中对这部分现金的需求。

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　　为了估计应收账款周转天数延长后的现金需求量，应当将周转天数的改变量与其他财务信息结合起来考虑:

　　第三年应收账款周转天数:365=43.3(天)

　　第二年到第三年应收账款周转天数的增加=43.3-33.8=9.5(天)

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