2019年初级银行从业资格《风险管理》教材讲义第二章第六节：内部控制的定义

更新时间：2019-07-12 09:01:56 来源：环球网校

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第二章　风险管理体系

第六节　内部控制与内部审计

一、内部控制的定义

COSO委员会对内部控制的定义是“内部控制是由公司的董事会、管理层及其他员工实施的、旨在为经营的有效性和效率、财务报告的可靠性、法律法规的遵循性等目标的实现提供合理保证的过程。

内部控制的五大要素包括：

(1)控制环境

(2)风险评估

(3)控制活动

(4)信息与沟通

(5)监控

银监会《商业银行内部控制指引》：内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参与的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

目标之一：保证商业银行风险管理的有效性。

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