2019年初级银行从业资格《风险管理》第三章第一节：单一法人客户信用风险识别

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第三章　信用风险管理

定义——信用风险是指债务人或交易对手未能履行合同规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。

传统上，信用风险是债务人未能如期偿还债务而给经济主体造成损失的风险，因此又被称为违约风险。但随着金融市场的发展对信用风险认识的深入，当债务人或交易对手的履约能力不足即信用质量下降时，市场上相关资产的价格随之降低，这种情况的发生就会被认定债务人或交易对手出现信用风险。

信用风险对基础金融产品和衍生产品的影响不同，对基础金融产品(如债券、贷款)而言，信用风险造成的损失最多是其债务的全部账面价值;而对衍生产品而言，对手违约造成的损失虽然会小于衍生产品的名义价值，但由于衍生产品的名义价值通常十分巨大，因此潜在的风险损失不容忽视。

信用风险虽然是商业银行面临的最重要的风险种类，但其在很大程度上由个案因素决定。与市场风险相比，信用风险观察数据少且不易获取，因此具有明显的非系统性风险特征。

第一节　信用风险识别

本节的主要考点及知识点

·单一法人客户信用风险识别(基本信息、财务状况、非财务因素和担保分析)

·集团法人客户信用风险识别(整体状况、风险特征)

·个人客户信用风险识别(基本信息、信贷产品风险特征)

·贷款组合信用风险识别(宏观风险、行业风险、区域风险)

引申：2019年初级银行从业资格《风险管理》第三章第一节配套习题

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一、单一法人客户信用风险识别

(一)基本信息分析

按照业务特点和风险特性的不同，客户，企业类客户根据其组织形式不同商业银行的客户可划分为法人客户与个人客户，法人客户根据其机构性质可以分为企业类客户和机构类可划分为单一法人客户和集团法人客户。

基本信息包括客户的类型(企业法人客户还是机构法人客户)、基本经营情况(业务范围、盈利情况)、信用状况(有无违约记录)等。

(二)财务状况分析

财务状况分析是通过对企业的经营成果、财务状况以及现金流量的分析，达到评价企业经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识别企业信用风险的目的。

1.财务报表分析：

①识别和评价财务报表风险。主要关注财务报表的编制方法及其质量能否充分反映客户实际和潜在的风险。

②识别和评价经营管理状况。通过分析损益表可以识别和评价公司的销售情况、成本控制情况以及盈利能力。

③识别和评价资产管理状况。主要包括资产质量分析、资产流动性(可变现程度)分析以及资产组合(库存、固定资产等投资)分析。

④识别和评价负债管理状况。主要分析资产负债期限结构，如长期融资是否支持长期资产，短期资产是否恰当的与短期融资或长期融资匹配等。

2.财务比率分析

盈利能力比率：

销售毛利率=[(销售收入-销售成本)/销售收入]×100%

销售净利率=(净利润/销售收入)×100%

资产净利率(总资产报酬率)=净利润/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]×100%

净资产收益率(权益报酬率)=净利润/[(期初所有者权益合计+期末所有者权益合计)/2]×100%

总资产收益率=净利润/平均总资产=(净利润/销售收入)×(销售收入/平均总资产)

效率比率：

存货周转率=产品销售成本/[(期初存货+期末存货)/2]

存货周转天数=360/存货周转率

应收账款周转率=销售收入/[(期初应收账款+期末应收账款)/2]

应收账款周转天数=360/应收账款周转率

应付账款周转率=购货成本/[(期初应付账款+期末应付账款)/2]

应付账款周转天数=360/应付账款周转率

流动资产周转率=销售收入/[(期初流动资产+期末流动资产)/2]

总资产周转率=销售收入/[(期初资产总额+期末资产总额)/2]

资产回报率(ROA)=[税后损益+利息费用×(1-税率)]/平均资产总额

权益收益率(ROE)=税后损益/平均股东权益净额

杠杆比率：

资产负债率=(负债总额/资产总额)×100%

有形净值债务率=[负债总额/(股东权益-无形资产净值)]×100%

利息偿付比率(利息保障倍数)=(税前净利润+利息费用)/利息费用=(经营活动现金流量+利息费用+所得税)/利息费用=[(净利润+折旧+无形资产摊销)+利息费用+所得税]/利息费用

其中，分子称为税前收入(EBITDA)

流动比率：

流动比率=流动资产合计/流动负债合计

速动比率=速动资产/流动负债合计

其中，速动资产=流动资产-存货

或：速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用

3.现金流量分析

企业现金流的分类：经营活动、投资活动、融资活动。

(三)非财务因素分析

非财务因素分析是信用风险分析过程中的重要组成部分，与财务分析相互印证、互为补充。

1.管理层风险分析(管理者的人品、诚信度、授信动机、经营能力及道德水准)

2.行业风险分析(行业特征、行业周期、行业竞争力、行业替代性、行业监管等)

3.生产与经营风险分析(总体经营风险、产品风险、原料供应风险、生产风险以及销售风险)

4.宏观经济、社会及自然环境分析

(四)担保分析

担保是指为维护债权人和其他当事人的合法权益、提高贷款偿还的可能性、降低商业银行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附加保障，为商业银行提供一个可以影响或控制的潜在还款来源。

担保方式有：保证、抵押、质押、留置与定金。

1.保证是指保证人和债权人约定，当债务人不履行债务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行为。(保证人的资格;保证人的财务实力;保证人的保证意愿;保证人履约的经济动机及其与借款人之间的关系;保证的法律责任。)

2.抵押是指债务人或第三方不转移对财产的占有，将该财产作为债权的担保。(可以作为抵押品的财产范围及种类;抵押合同;抵押物的所有权转移;抵押物登记;抵押权的实现)。

3.质押又称动产质押

是指债务人或第三方将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。(可以作为质物的动产/权利范围及种类;质押合同;质权人对质物承担的权利、义务和责任;权利质押的生效及转让;债务履行期届满时质物的处理等)。

4.留置与定金

留置是指债权人按照合同约定占有债务人的动产，债务人不按照合同约定的期限履行债务的，债权人有权依照法律规定留置该财产，以该财产折价或者以拍卖、变卖该财产的价款优先受偿。

留置担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金，留置物保管费用和实现留置权的费用。留置这一担保形式，主要应用于保管合同、运输合同、加工承揽合同等主合同。

定金是指当事人可以约定一方向对方给付定金作为债权的担保。债务人履行债务后，定金应当抵作价款或者收回。给付订金的一方不履行约定的债务的，无权要求返还定金;收受定金的一方不履行约定的债务的，应当双倍返还定金。

商业银行极少采用留置与定金作为担保方式。

在单一法人客户信用风险识别中，还应当特别注意中小企业的信用风险识别和分析：

(1)中小企业普遍自有资金匮乏、产品结构单一，更容易收到市场波动、原材料价格和劳动成本上涨等因素的影响，因此一般会存在相对较高的经营风险，直接影响其偿债能力。

(2)中小企业在经营过程中大多采用现金交易，而且很少开具发票。因此，商业银行进行贷前调查时，通常很难深入了解其真实情况，给贷款审批和贷后管理带来很大难度。

(3)当中小企业面临效益下降、资金周转困难等经营问题时，容易出现逃废债现象，直接影响其偿债意愿。

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