2019年初级银行从业资格《风险管理》第四章第二节：市场风险计量基本概念

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第四章　市场风险管理

第二节　市场风险计量

本节的主要考点及知识点：

市场风险计量的基本概念、市场风险计量方法，其中重点是市场风险计量的基本概念，难点是市场风险计量方法。

一、基本概念

名义价值、市场价值、公允价值、市值重估

(1)名义价值是指金融资产根据历史成本所反映的账面价值。名义价值一般不具有实质性意义。其对风险管理的意义主要体现在：一是在金融资产的买卖实现后，衡量交易方在该表交易中的盈亏情况；二是作为初始价格，通过模型从理论上计算金融资产的现值，为交易活动提供参考数据。在市场风险计量与监测的过程中，更具有实质意义的是市场价值与公允价值。

(2)市场价值是指在评估基准日，自愿的买卖双方在知情、谨慎、非强迫的情况下通过公平交易资产所获得的资产的预期价值。

(3)公允价值是指交易双方在公平交易中可接受的资产或债权价值。企业资产适用公允价值为基础记账。市场价值可以代表公允价值。但若没有证据表明资产交易市场存在时，公允价值可通过收益法或成本法来获得。

(4)市值重估是指对交易账户头寸重新估算其市场价值。

商业银行在进行市值重估时通常采用以下两种方法：

盯市：按市场价格计值。按照市场价格对头寸的计值至少应逐日进行，其好处是收盘价往往有独立的信息来源，并且很容易得到。

盯模：按模型计值。当按市场价格计值存在困难时，银行可以按照数理模型确定的价值计值。

引申：2019年初级银行从业资格《风险管理》第四章第二节配套习题

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