2020年初级银行从业资格《法律法规》考试真题考点：内部控制目标与基本原则

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《法律法规》考试真题答案涉及考点回顾

初级银行从业资格《法律法规》考试真题考友回忆版：【仅供参考】

多选题：商业银行内部控制的目标包括()。

A.确保资产负债业务快速发展

B.确保商业银行发展战略和经营目标的全面实施和充分实现

C.确保国家法律规定和商业银行内部规章制度的贯彻执行

D.确保商业银行风险管理的有效性

E.确保业务记录，财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整

参考答案：BCDE

参考解析：商业银行内部控制的目标包括四个方面，即保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；保证商业银行发展战略和经营目标的实现；保证商业银行风险管理的有效性；保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

真题考点讲解：内部控制目标与基本原则

内部控制是商业银行董事会、监事会、高级管理层和全体员工参加的，通过制定和实施系统化的制度、流程和方法，实现控制目标的动态过程和机制。

(一)内部控制目标

商业银行内部控制的目标包括四个方面：

1、保证国家有关法律法规及规章的贯彻执行；

2、保证商业银行发展战略和经营目标的实现；

3、保证商业银行风险管理的有效性；

4、保证商业银行业务记录、会计信息、财务信息和其他管理信息的真实、准确、完整和及时。

(二)内部控制基本原则

1、全覆盖原则

内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程，覆盖各项业务流程和管理活动，覆盖所有的部门、岗位和人员

2、制衡性原则

内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督的机制

3、审慎性原则

内部控制应当坚持风险为本、审慎经营的理念，设立机构或开办业务均应坚持内控优先

4、相匹配原则

内部控制应当与管理模式、业务规模、产品复杂程度、风险状况等相适应，并根据情况变化及时进行调整

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