一级建筑师建筑经济施工与设计业务管理讲义十六

　　六、铺底流动资金的估算方法

　　铺底流动资金是保证项目投产初期，能正常生产经营所需要的最基本的周转资金数额。铺底流动资金是项目总资金中的一个组成部分，在项目决策阶段，这部分资金就要落实。铺底流动资金的计算公式为：

　　铺底流动资金 = 流动资金×30% (22―85)

　　流动资金是指建设项目投产后，为维持正常生产年份的正常经营，用于购买原材料、燃料、支付工资及其他生产经营费用等所必不可少的周转资金。它是伴随着固定资产投资而发生的永久性流动资产投资，它等于项目投产运营后所需全部流动资产扣除流动负债后的余额。其中，流动资产主要考虑应收及预付账款、现金和存货;流动负债主要考虑应付及预收款。由此看出，这里所解释的流动资金的概念，实际上就是财务中的营运资金。

　　流动资金的估算一般采用两种方法。

　　(一)扩大指标估算法

　　扩大指标估算法是按照流动资金占某种基数的比率来估算流动资金。一般常用的基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等，究竟采用何种基数可依照行业习惯而定。所采用的比率根据经验确定，或根据现有同类企业的实际资料确定，或依照行业(部门)给定的参考值确定。扩大指标估算法简便易行，但准确度不高，适用于项目建议书阶段的估算。

　　1.产值 (或销售收入) 资金率估算法

　　流动资金额：年产值 (年销售收入额) × 产值 (销售收入) 资金率 (22―86)

　　例如，某项目投产后的年产值为1.5亿元，其同类企业的百元产值流动资金占用额为17.5元，则该项目的流动资金估算额为：

　　15000×17.5/100 = 2625(万元)

　　2.经营成本 (或总成本) 资金率估算法

　　经营成本是一项反映物质、劳动消耗和技术水平、生产管理水平的综合指标。一些工业项目，尤其是采掘工业项目常用经营成本 (或总成本) 资金率估算流动资金。

　　流动资金额 = 年经营成本 × 经营成本资金率

　　(年总成本) (总成本资金率) (22―87)

　　3.固定资产投资资金率估算法

　　固定资产投资资金率是流动资金占固定资产投资的百分比。如化工项目流动资金约占固定资产投资的15%～20%，一般工业项目流动资金占固定资产投资的5%～12%。

　　流动资金额 = 固定资产投资 × 固定资产投资资金率 (22―88)

　　4.单位产量资金率估算法

　　单位产量资金率，即单位产量占用流动资金的数额，如每吨原煤4.5元。

　　流动资金额 = 年生产能力 × 单位产量资金率 (22―89)

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