一级建造师工程经济1Z101041 技术方案现金流量表考点精讲
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【摘要】一级建造师考试于9月份开考，各位一级建造师考生正在紧张复习中，对于一建备考而言，复习中充分掌握考点则至关重要，环球 网校一级建造师考试频道特地整理一级建造师考点复习资料供各位考生学习，本文为一级建造师工程经济1Z101041 技术方案现金流量表考点精讲， 希望各位考生能将一级建造师考点融会贯通，环球网校助各位一级建造师考生一臂之力!
1Z101041 技术方案现金流量表
由于评价的主体和角度、系统范围以及相应的现金流入量、流出量的不同，技术方案的现金流量表也有所不同。
一、投资现金流量表
1、角度：
以总投资作为计算基础，反映整个计算期的现金流入与流出，总流出包括建设投资和流动资金，不包括利息，流入包括营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资产等。
2、计算指标：
三个反映方案融资前的盈利能力，如财务内部收益率、财务净现值、投资回收期;并区分在所得税前和所得税后的值。
3、项目投资现金流量表
二、资本金现金流量表
1、角度：
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(项目法人)的角度出发，以方案资本金作为计算的基础。现金流入包括营业收入、补贴收入、回收固定资产余值、回收流动资产等;现金流出包括技术方案资本金，本金偿还和利息支出也作为现金流出。
2、计算指标：
资本金的财务内部收益率(比选融资方案，为投资决策和融资决策提供依据)。
三、投资各方现金流量表
(1)角度：
技术方案的各个投资者，一般情况下出资各方按股权比例及分配利润承担风险，没有必要计算投资各方的财务内部收益率。只有利益分配不对等时，才需要计算各方的财务内部收益率。现金流出包括实缴资本、租赁资产支出，现金流入包括分配的利润、租赁费收入等。
(2)计算指标：
依据投资者的出资额，计算财务内部收益率
(3)适用条件：
由于不对等的利益分配，导致各方的财务内部收益率出现差异时，计算、评估其均衡程度，有助于促成投资各方达成平等互利的协议。
四、财务计划现金流量表
(1)反映投资、融资及经营三个活动的现金流入和流出。经营活动的流入、流出主要包括营业收入及经营成本、税金;投资活动流出主要包括建设投资、流动资金、维持运营资金等;筹资活动流入主要指资本金投入、借款、债券流入等，流出主要指偿还本金和利息及股利分配等(p45表格)。
(2)反映技术方案的财务生存能力
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编辑推荐：
【真题2014】在资本金现金流量表中，列入现金流出项目的是( )。
A.政府补贴
B.借款本金偿还
C.回收固定资产余值
D.增值税销项税额
【答案】B
【解析】
资本金现金流量表是从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出,如教材图
【真题2013】某垃圾处理项目得到政府300万元的财政补贴，则这300万元应计入财务计划现金流量表中的( )。
A.经营活动净现金流量
B.投资活动净现金流量
C.筹资活动净现金流量
D.营业收入
【答案】A
【真题2013】资本金现金流量表中，作为现金流出的项目有( )。
A.借款本金偿还
B.回收固定资产余值
C.借款利息支付
D.经营成本
E.回收流动资金
【答案】ACD
【真题2007】属于项目资本现金流量表中现金流出构成的是( )
A.建设投资
B.借款本金偿还
C.流动资金
D.营业收入
E.利息支付
【答案】BE
【真题2009】能够反映项目计算期内各年的投资、融资及经营活动的现金流入和流出，用于计算转累计盈余资金，分析项目财务生存能力的现金流量表是( )。
A.项目资本金现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.财务计划现金流量表转
D.项目投资现金流量表
【答案】C
【真题2010】项目财务计划现金流量表主要用于分析项目的( )。
A.偿债能力
B.财务生存能力
C.财务盈利能力
D.不确定性
【答案】B
【真题2011】资本金现金流量表是以技术方案资本金作为计算的基础，站在( )的角度编制的。
A项目发起人
B.债务人
C.项目法人
D.债权人
【答案】C
【例题】在技术方案的投资中，可以在寿命期末收回有( )。
A.流动资金
B.项目资本金
C.无形资产价值
D.固定资产余值
E.建设期利息
【答案】AD
【真题2012】以技术方案的总投资作为计算基础，反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出的现金流量表是( )。
A.资本金现金流量表
B.投资各方现金流量表
C.财务计划现金流量表
D.投资现金流量表
【答案】D
【解析】本题主要考核点，各类现金流量表的计算基础。
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