2020年一级建造师《工程法规》典型案例模拟试题5

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2020年一级建造师《工程法规》典型案例模拟试题5：企业和个人所得税的规定

【例题·多选】根据《企业所得税法》，下列企业不缴纳企业所得税的有( )。

A.股份有限公司

B.有限责任公司

C.合伙企业

D.外商投资企业

E.个人独资企业

【答案】CE

【解析】2017年2月经修改后公布的《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织(以下统称企业)为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。

【例题·单选】根据《企业所得税法》，下列企业中属于非居民企业的是( )。

A.在北京市工商局登记注册的企业

B.在美国注册但实际管理机构在上海的外资独资企业

C.在美国注册的企业设在上海的办事处

D在北京市工商场注册但在非洲开展工程承包的企业

【答案】C

【解析】企业分为居民企业和非居民企业。居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。非居民企业，是指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

【例题·单选】根据《企业所得税法》，下列企业所得税纳税主体适用25%税率的是( )。

A.所有的非居民企业

B.在中国境内设有机构场所，且所得与其机构、场所有关联的非居民企业

C.在中国境内设有机构场所，但所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业

D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业

【答案】B

【解析】企业所得税的税率为25%。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，适用税率为20%。

【例题·多选】下列纳税人中，应该缴纳个人所得税的有( )。

A.在中国境内有住所个人，从境外取得的所得

B.在中国境内无住所而在境内居住满1年的个人，从境外取得的所得

C.在中国境内无住所又不居住，从中国境内取得的所得

D.在中国境内无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得

E.在中国境内无住所又不居住，从中国境外取得的所得

【答案】ABCD

【解析】2011年6月经修改后公布的《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。

【例题·单选】下列个人所得，属于个人所得税的征税范围的是( )。

A.保险赔款

B.国家发行的金融债券利息

C.抚恤金

D.偶然所得

【答案】D

【解析】下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

【例题3·单选】个体工商业户的生产、经营所得和对企业、事业单位的承包经营、承租经营所得，均适用( )。

A.比例税率

B.5%~45%的9级超额累进税率

C.5%~35%的5级全额累进税率

D.5%~35%的5级超额累进税率

【答案】D

【解析】工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%至45%。个体工商户的生产、经营得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。劳务报酬所得，适用比例税率，税率为20%。特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，适用比例税率，税率为20%。

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