一建现金流量的概念及其构成习题

　　一、单项选择题

　　1.在对一个系统进行工程经济分析时，通常把该系统在考察期间各时点实际发生的资金流出和资金流入称为（ ）。

　　A.净现金流量 B.资金流量

　　C.现金流量     D.现金流动

　　2.在下列各项中，属于资本金财务现金流量表中现金流出的是（ ）。

　　A.折旧费 B.摊销费

　　C.应付账款 D.所得税

　　3.一个工程项目在某个期间发生的经营活动如下：（1）支付工资54万元；（2）赊购材料790万元；（3）银行贷款进账367万元；（4）支付设备购置费240万元；（5）设备折旧24万元。对该项目进行现金流量分析时，上列属于该期间现金流量的是（ ）。

　　A.（2）（3）（4） B.（1）（3）（4）

　　C.（1）（2）（3） D.（1）（3）（5）

　　4.一个建设项目总投资2200万元，业主资本金投入600万元，计算期为20年，建设期为2年。已知以下数据：（1）工程建设投资支出第一年1300万元（其中资本金投入200万元），第二年900万元（其中资本金投入400万元）；（2）银行贷款第一年末累计余额1100万元，第二年末累计余额1600万元，第三年新增银行贷款180万元。以该项目为考察对象，其第二年的净现金流量是（ ）万元。

　　A.-2900 B.300

　　C.-900 D.-1400

　　5.一个建设项目总投资2206万元，业主资本金投入600万元，计算期为20年，建设期为2年。已知以下数据：（1）工程建设投资支出第一年1300万元（其中资本金投入200万元），第二年900万元（其中资本金投入400万元）；（2）银行贷款第一年末累计余额1100万元，第二年发生新增银行贷款500万元。以项目业主为考察对象，其第二年的净现金流量是（ ）万元。

　　A.－2000 B.－400

　　C.1200 D.－1400

　　6.一个建设项目计算期为20年，建设期为2年。已知以下估算数据：（1）第三年至第二十年设备折旧费为100万元/年；（2）第三年缴纳所得税13万元；（3）第三年还本付息21万元；（4）第三年至第五年营业收入为230万元/年，总成本费用为178万元。则该项目第三年的税后净现金流量为（ ）万元。

　　A.52 B.96

　　C.160 D.139

　　7.项目财务现金流量表是从（ ）的角度，反映项目在整个计算期内现金流入和流出，考察项目的盈利能力。

　　A.投资者 B.项目法人

　　C.国家 　D.项目

　　8.资本金财务现金流量表是从（ ）的角度出发，考察投资者权益投资的获利能力。

　　A.某投资者 B.国家

　　C.项目法人 D.项目

　　9.下列现金流量表属于（ ）财务现金流量表。

　　A.项目    B.资本金　　　C.国家    D.投资方

　　10.下列现金流量表属于（    ）财务现金流量表。

　　A.项目 B.资本金

　　C.国家 D.投资方

　　11.对既有法人项目，按“有项目”和“无项目”对比的增量现金流量，考察项目的盈利能力的是（ ）财务现金流量表。

　　A.投资者增量 B.法人增量

　　C.资本金增量 D.项目增量

　　12.在现金流量表中，以经营成本代替总成本费用列为现金流出，其目的是（ ）。

　　A.减少现金流出 B.增加现金流出

　　C.避免计算重复 D.避免计算遗漏

　　13.在增量现金流量表中，增量净现金流量等于（ ）。

　　A.无项目净现金流量-有项目净现金流量

　　B.有项目净现金流量-无项目净现金流量

　　C.有项目现金流入-无项目净现金流出

　　D.无项目现金流入-有项目净现金流出

　　14.已知某项目年总成本费用为2700万元，销售费用、管理费用合计为总成本费用的15%，固定资产折旧费为300万元，摊销费为120万元，利息支出70万元。则该项目年经营成本为（ ）万元。

　　A.2280 B.1805

　　C.2210 D.2930

　　15.已知某项目年生产成本为1200万元，销售费用、管理费用和财务费用合计为生产成本的20%，固定资产折旧费为200万元，摊销费为80万元。则该项目年经营成本为（ ）万元。

　　A.1720 B.1160

　　C.1240 D.1480

　　16.建设项目财务评价中所涉及的营业税、增值税、城市维护建设税和教育费附加，是从（ ）中扣除的。

　　A.销售收入 B.销售利润

　　C.建设投资 D.销售成本

　　17.城市维护建设税和教育费附加税基为（ ）。

　　A.销售利润 B.营业税

　　C.销售收入 D.所得税

　　18.企业所得税按（ ）乘以所得税税率计算。

　　A.应税利润 B.应税所得额

　　C.营业收入 D.销售收入

　　19.现金流量的三要素中，不含（ ）。

　　A.大小 B.方向

　　C.速度 D.时点

　　20.茬卞列关于现金流量图的表述中，错误的是（ ）。

　　A.以横轴为时间轴，零表示时间序列的起点

　　B.多次支付的箭线与时间轴的交点即为现金流量发生的时间单位初

　　C.在箭线上下注明现金流量的数值

　　D.垂直箭线箭头的方向是对特定的人而言的

　　21.在下面的现金流量图中，若横轴的时间单位为年，则大小为40的现金流量的发生时点为（    ）。

　　A.第二年年末 B.第三年年初

　　C.第三年年中 D.第三年年末 转

　　二、多项选择题

　　1.在对一个系统进行工程经济分析时，这个系统可以是一个（ ）。

　　A.企业 B.建设项目

　　C.国家 D.地区

　　E.世界

　　2.一个企业的（ ）均可以看作是以资金形式表现的该企业系统的现金流量。

　　A.电力消耗 B.销售收人

　　C.噪声排放 D.原材料消耗

　　E.工资发放

　　3.下列各项中，不列入财务现金流量表中的有（ ）。

　　A.电费支付 B.应付材料款

　　C.应收销售款 D.折旧费

　　E.实发工资

　　4.按照评价角度的不同，财务现金流量表通常分为（ ）。

　　A.资本金现金流量表 B.项目现金流量表

　　C.企业现金流量表 D.地区现金流量表

　　E.投资各方现金流量表

　　5.通过项目财务现金流量表可计算项目的（ ）等评价指标。

　　A.投资收益率 B.财务内部收益率

　　C.财务净现值 D.投资利税率

　　E.投资回收期

　　6.建设项目财务现金流量的基本要素包括（ ）。

　　A.税金 B.折旧、摊销费

　　C.投资 D.销售收入

　　E.经营成本

　　8.建设投资是指项目按建设规模、产品方案、建设内容进行建设所需的费用，包括（ ）。

　　A.安装工程费 B.设备购置费

　　C.预备费用 D.建设期贷款利息

　　E.流动资金

　　9.经营成本包括（ ）。

　　A.燃料及动力费 B.设备折旧费

　　C.外购原材料费 D.营业税

　　E.修理费

　　10.一个现金流量由以下（ ）要素确定。

　　A.时点 B.单位

　　C.速度 D.大小

　　E.方向

　　1.1答案与解析

　　一、单项选择题

　　1.C； 2.D； 3.B； 4.C； 5.B； 6.D； 7.D；8.C；9.B； 10.A； 11.D； 12.C； 13.B； 14.C；15.B； 16. A； 17.B； 18. B； 19.C； 20. B； 21.D

　　[解析]

　　3.答案B：

　　本题意在考查考生对工程经济分析中现金流量概念的正确理解。在工程经济分析中，只有实际发生的现金收支才作为现金流量，并按照其发生时间列入现金流量表对应年份。本题发生的经营活动中，只有（1）、（3）、（4）实际发生现金收支，而（2）和（5）都不实际发生现金收支，故正确选项为B.请参阅考试用书《建设工程经济》的1ZlOl012有关阐述。

　　4.答案C：

　　本题意在考查考生对项目财务现金流量表概念的正确掌握。项目现金流量表是以项目为一独立系统，不分资金来源，以项目建设所需的总投资作为计算基础，考察项目的盈利能力的一种现金流量分析表。依本题意，应为求项目财务现金流量表中第二年的净现金流量，故不论资金来源，而考虑第二年总的投资支出900万元，即正确选项为C.请参阅考试用书《建设工程经济》的1ZlOl012有关阐述。

　　5.答案B：

　　本题意在考查考生对资本金财务现金流量表概念的正确掌握。资本金现金流量表是以项目法人（业主）作为考察对象，仅以项目业主所投资本金作为计算基础，考察资本金的获利能力的一种现金流量分析表。本题意为求资本金财务现金流量表中第二年的净现金流量，故只考虑第二年业主资本金支出400万元，即正确选项为B.请参阅考试用书《建设工程经济》的1ZlOl012有关阐述。

　　6.答案D：

　　本题意在考查考生对构成现金流量的基本要素――经营成本、销售收人和税金概念的正确理解，尤其是经营成本的概念和计算。在现金流量表中，为避免重复计算现金流出量，常以经营成本（等于总成本费用扣除折旧和摊销费等）作为成本费用形成的现金流出。由于要求项目的现金流量，所以第三年还本付息2l万元不计入（若求业主的现金流量，则应计入）。因此，本题欲求的该项目第三年的税后净现金流量：营业收入-经营成本-所得税＝营业收入-（总成本费用-设备折旧费）-所得税＝230-（178-100）-13＝139（万元），故正确选项为D.请参阅考试用书《建设工程经济》的1ZlOl012有关阐述。

　　12.答案C：

　　本题意在考查考生对工程经济分析中“经营成本”这一专用术语的概念和作用的理解。掌握“经营成本”的概念和作用是非常重要的。本题正确选项为C，其理由请参阅考试用书《建设工程经济》第5页有关阐述。

　　21.答案D：

　　本题意在考查考生对现金流量图的识读与绘制规则的掌握。现金流量的三要素（大小、方向和时点）均可在现金流量图中表达，现金流量图的横轴为时间轴，轴上的序数采用期末习惯法标注，即所标注的序数表示该序数时期的期末，例如，序数3表示第3期的期末。故本题正确选项为D.详请参阅考试用书《建设工程经济》的12101013有关阐述。

　　二、多项选择题

　　1.A、B、C、D； 2.A、B、D、E； 3. B、C、D； 4. A、B、E；5.B、C、 E； 6. A、C、 D、 E； 7. B、C、 D； 8.A、 B、C、 D；9.A、C、E； 10.A、D、E

　　[解析]

　　5.答案B、C、E：

　　本题意在考查考生对工程经济分析中财务现金流量表的用途的认识。财务现金流量表主要用于计算动态财务评价指标，如财务净现值、财务内部收益率，也用于计算投资回收期指标。故本题正确选项为B、C、E.