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2012年一级建造师工程经济: 流动资产财务管理

更新时间:2011-11-14 09:34:03 来源:|0 浏览0收藏0

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  1Z102080 流动资产财务管理$lesson$

  1Z102081 现金和有价证券的财务管理

  1Z102082 应收账款的财务管理

  1Z102083 存货的财务管理

  8-1 现金和有价证券的财务管理

  ――现金:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、防护性需要和投机性需要

  现金管理的目标:就是在资产的流动性和盈利能力之间做出选择,以获取最大的长期收益

  ――现金收支管理的目的:在于提高现金的使用效率

  力争现金流量同步

  使用现金浮游量

  加速收款

  推迟应付款的支付

  ――最佳现金持有量

  机会成本,现金持有量越大,机会成本越高

  管理成本,与现金持有量之间无明显的比例关系

  短缺成本,随现金持有量的增加而下降,随现金持有量的减少而上升

  上述三项成本之和最小的现金持有量,就是最佳现金持有量。

  8-2 应收账款的财务管理

  应收账款赊销效果的好坏,依赖于企业的信用政策。信用政策包括:信用期间、信用标准和现金折扣政策。

  (1)信用期间:是企业允许客户从购货到付款之间的时间。

  (2)信用标准

  信用标准是指客户获得企业的交易信用所应具备的条件。企业信用标准定得较高,可以减少坏账损失,降低应收账款成本,但同时会丧失一部分来自信用较差客户的销售利润。

  常用的是5C 评估法,具体内容如下:

  ①品质 (Character)指客户的信誉。

  ②能力 (Capacity)指客户的支付能力的判断。

  ③资本 (Capital)指客户的财务实力、总资产和股东权益的大小。

  ④条件 (Conditions)指当前客户付款的经济环境。

  ⑤抵押 (Collateral)指客户为得到信用而提供的可用作抵押的资产。

  (3)现金折扣

  现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。

  8-3 存货的财务管理

  ――储备存货的成本

  (一) 取得成本

  取得成本是指为取得某种存货而支出的成本,通常用 TCa 来表示。取得成本包括订货成本和购置成本。

  1. 订货成本

  订货成本指取得订单的成本,如办公费、差旅费、邮资、电报电话费支出。订货成本中有一部分与订货次数无关, 称为订货的固定成本;另一部分与订货次数有关,称为订货的变动成本。

  订货成本= 存货年需要量D×订货的变动成本K/Q+F1

  2. 购置成本

  指存货本身的价值,常用数量与单价的乘积来确定。用U表示存货的单价,购置成本为 DU。

  取得成本公式为:

  TCa=F1+DK/Q +存货年需要量D×U

  ( 二 ) 储存成本

  储存成本是指为保持存货而发生的成本,包括存货占用资金所应计的利息、仓库费用、保险费用、存货破损和变质损失等, 通常用 TCe 表示。

  TCc=储存固定成本F2 + 储存单位变动成本K2×存货量D/2

  K2――单位储货变动成本

  ( 三 ) 缺货成本

  缺货成本指由于存货供应中断而造成的损失, 包括材料供应中断造成的停工损失、产成品库存缺货造成的拖欠发货损失和丧失销售机会的损失( 还应包括需要主观估计的商誉损失);如果生产企业以紧急采购代用材料解决库存材料中断之急,那么缺货成本表现为紧急额外购入成本(紧急额外购入的开支会大于正常采购的开支)。缺货成本用 TC 表示。

  ( 四 ) 存货的总成本

  存货的总成本是存货的取得成本、储存成本和缺货成本三者之和。

  存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

  存货相关总成本最低的进货批量称为经济订货批量或经济批量。

  8-4 存货管理的 ABC 分析法

  存货 ABC 分类管理就是按照一定的标准,将企业的存货划分为 A 、 B 、 C 三类,分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和接总额灵活掌握的存货管理方法。分类的标准主 要有两个: 一是金额标准; 二是品种数量标准。

  A 类: 种类较少,占用资金较多;应集中主要精力,认真规划经济批量,实施严格控制

  B 类: 介于A、B两类之间,根据实际情况采取灵活措施

  C 类: 种类繁多,但占用资金很少。不实行分品种或分大类管理,凭经验确定进货量

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