一建机电教材解读：1H420104 施工成本控制的措施

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　　1H420104 施工成本控制的措施

　　成本控制是企业根据一定时期预先建立的成本管理目标，由成本控制主体在其职权范围内，在生产耗费发生以前和成本控制过程中，对各种影响成本的因素和条件采取的一系列预防和调节措施，以保证成本管理目标实现的管理行为。本条主要知识点是：施工成本控制的原则，项目成本各阶段的控制，项目成本控制的内容，项目成本控制的方法等。

　　一、施工成本控制的原则

　　成本控制应遵循开源与节流相结合原则;全面控制原则(项目成本的全员控制);中间控制和适时原则;目标管理和例外管理原则，成本目标风险分担的原则;责、权、利相结合的原则。

　　二、各阶段项目成本控制的要点

　　1.施工准备阶段项目成本的控制要点

　　(1)优化施工方案，对施工方法、施工顺序、机械设备的选择、作业组织形式的确定、技术组织措施等方面进行认真研究分析，运用价值工程理论，制定出技术先进、经济合理的施工方案;

　　(2)编制成本计划并进行分解;

　　(3)做出施工队伍、施工机械、临时设施建设等其他间接费用的支出预算，进行控制。

　　2.施工阶段项目成本的控制要点

　　(1)对分解的计划成本进行落实;

　　(2)记录、整理、核算实际发生的费用，计算实际成本;

　　(3)进行成本差异分析，采取有效的纠偏措施，充分注意不利差异产生的原因，以防对后续作业成本产生不利影响或因质量低劣而造成返工现象;

　　(4)注意工程变更，关注不可预计的外部条件对成本控制的影响。

　　3.竣工交付使用及保修阶段项目成本的控制要点

　　(1)工程移交后，要及时结算工程款，进行成本分析，总结经验。

　　(2)控制保修期的保修费用支出，并将此问题反馈至有关责任者。

　　(3)进行成本控制考评，落实奖惩制度。

　　三、项目成本控制的内容

　　包括人工成本、材料成本、工程设备成本、施工机械费、其他直接费、间接费用的控制。

　　四、项目成本控制的方法

　　项目成本的控制方法主要有以目标成本控制成本支出;用工期一成本同步的方法控制成本。在施工项目成本控制中，按施工图预算，实行“以收定支”，或者“量人为出”，是最有效的方法之一。

　　1.以施工图预算控制人力资源和物质资源的消耗，实行资源消耗的中间控制。

　　2.应用成本与进度同步跟踪的方法控制分部分项工程成本。即施工到什么阶段，就应该发生相应的成本费用。如果成本与进度不对应，就要视为“不正常”现象进行分析，找出原因，并加以纠正。

　　3.建立项目月度财务收支计划制度，以用款计划控制成本费用支出。

　　4.建立以项目成本为中心的核算体系，以项目成本审核签证制度控制成本费用支出。

　　5.管理标准化、科学化，建立和完善成本核算、成本分析及成本考核制度。

　　6.定期开展“三同步”检查。

　　7.应用成本分析表法控制项目成本。成本分析表，包括月度成本分析表和最终成本控制报告表。月度成本分析表又分直接成本分析表和间接成本分析表两种。

　　五、施工成本控制措施

　　1.人工费成本的控制措施。严密劳动组织，合理安排生产工人进出厂时间;严密劳动定额管理，实行计件工资制;加强技术培训，强化生产工人技术素质，提高劳动生产率。

　　2.工程设备成本控制措施。加强工程设备管理，控制设备采购成本、运输成本、设备质量成本。

　　3.材料采购成本的控制措施。从量和价两个方面控制。尤其是项目含材料费的工程如非标准设备的制作安装。材料消耗数量的控制，采用限额领料和有效控制现场施工耗料。

　　4.施工机械成本的控制措施。优化施工方案;严格控制租赁施丁机械;提高施工机械的利用率和完好率。

　　5.其他直接费的控制措施。以收定支，严格控制。

　　6.间接费用的控制措施。尽量减少管理人员的比重，一人多岗;各种费用支出要用指标控制。

　　【案例1H420100-1]

　　一、背景

　　某安装公司分包一商务楼(1～5层为商场，6～30层为办公楼)的变配电工程，工程的主要设备(三相干式电力变压器、手车式开关柜和抽屉式配电柜)由业主采购，设备已运抵施丁现场。其他设备、材料由安装公司采购，合同工期60d，并约定提前一天奖励5万元人民币，延迟一天罚款5万元人民币。

　　安装公司项目部进场后，依据合同、施工图、验收规范及总承包的进度计划，编制了变配电工程的施工方案、进度计划(见图1H420104)、劳动力计划和计划费用。项目部施工准备工作用去了5d。当正式施工时，因商场需提前送电，业主要求变配电工程提前5d竣工。项目部按工作持续时间及计划费用(见表1H420104-1)分析，在关键工作上，以最小的赶工增加费用，在试验调整工作前赶出5d。

　　进入试验调整工作时，发现有2台变压器线圈因施工中保管不当受潮，干燥处理用去3d，并增加费用3万元，项目部又赶工3d。变配电工程最终按业主要求提前5d竣工，验收合格后，资料整理齐全，准备归档。

　　二、问题

　　1.项目部在哪几项工作上赶工了?并分别列出其赶工天数和增加的费用。

　　2.变配电工程原计划施工费用是多少?

　　3.变压器线圈可采用哪种加热方法干燥?干燥后必须检查哪项内容合格后方可做耐压试验?

　　4.变配电工程可按哪种工程划分类别竣工验收?竣工资料应何时归档?

　　5.计算变配电工程成本降低率。

　　三、分析与参考答案：

　　1.关键线路有两条：①→②→③→⑥→⑤→⑧→⑦→⑨→⑩

　　①→③→⑥→⑤→⑧→⑦→⑨→⑩

　　关键工作有A、B(A和B并列)、E、G、I、K

　　在基础框架安装(A)工作上赶工2d，赶工费2×1=2万;

　　在接地干线安装(B)工作上赶工2d，赶工费2×1=2万;

　　在开关柜配电柜安装(E)工作上赶工3d，赶工费3×1.5=4.5万;

　　在试验调整(I)工作上压缩3d，赶工费3×1.5=4.5万。

　　2.因为变配电工程原计划费用为各工序计划费用之和。故原计划费用：

　　10+5+15+8+32+4+90+80+4+30+4+2=280万;

　　3.变压器线圈可采用铜损法加热干燥;干燥后必须检查变压器线圈的绝缘状况，绝缘合格后方可做耐压试验。

　　4.因为变配电工程只是商务楼工程单项工程的一个子单位(子分部)工程，可先按子单位(子分部)工程进行竣工验收，但是，竣工资料应在商务楼工程全部验收合格时归档。

　　5.成本降低率一(计划成本一实际成本)/计划成本。

　　原计划费用：l0+5+15+8+32+90+80+4+30+4+2=280万;

　　因为，总的赶工费用2+2+4.5+4.5=13万;变压器干燥增加费用3万;提前五天

　　奖励25万;故赶工后实际费用为：280+13+3-25=271万。

　　所以，变配电工程成本降低率：(280-271)/280=3.21%。

　　【案例1H420100-2】

　　一、背景

　　某施工单位承接200MW火力发电厂全部机电安装工程，工程内容包括：锅炉机组、汽轮发电机组、厂变配电站、化学水车间、制氢车间、空气压缩车间等。其中锅炉汽包重102t，安装位置中心标高为52.7m;发电机定子158工(不包括两端罩)，安装在标高10.00平台上，且汽机车间仅配置一台75/20工桥式起重机;压力容器和管道最高工作压力为13.73MPa。由于工期紧，为节约成本，水冷壁安装第一次采用地面组合整体柔性吊装新工艺。由于该项目经理部注重项目成本各阶段的控制，对成本控制的内容责任落实，重点突出，方法得当，并定期开展“三同步”检查活动，因此工程竣工后取得了较好的经济效益。

　　该工程汽机间热力管线钢管用量大，编制两套工艺管线安装施工方案，两套方案的计划用工日数均为2500个，预算日平均工资为50元，计划用钢材500工，计划价格为每吨7000元。方案甲为买现货，价格为7100元/t，乙方案为第15d后取货，价格为6800元/t。如按乙方案实行，工人窝工150t日，机械台班费需增加20000元，现场管理费需增加15000元。通过进度分析，方案甲和方案乙两种情况均不影响工期响工期。

　　二、问题

　　1.该施工单位进行项目成本控制时，应考虑哪些原则?在施工阶段应进行哪些成本控制工作?

　　2.按施工项目成本构成，如何对材料费成本进行分析?

　　3.试用因素分析法分析汽机车间两套工艺管线安装施工方案最低工程成本。该施工单位决定采用哪种工艺管线方案?

　　4.对施工方案进行经济性评价的常用方法是什么?对施工方案进行技术经济比较应包括哪些内容?

　　5.从施工项目成本管理的角度，在此背景中应对哪些施工方案进行技术经济比较?

　　6.本工程在工艺管线安装前，如何对管道组成件及管道支承件进行检验?

　　三、分析与参考答案

　　1.项目成本控制的原则：开源与节流相结合的原则;全面控制原则(项目成本的全员控制);中间控制和适时原则;目标管理和例外管理原则;成本目标风险分担的原则;责、权、利相结合的原则。

　　为 制成本，在施工阶段应进行如下工作：

　　(1)对分解的计划成本进行落实;

　　(2)及时准确的记录、整理、核算实际发生的费用，计算实际成本;

　　(3)经常进行成本差异分析，采取有效的纠偏措施，充分注意不利差异产生的原因，以防对后续作业成本产生不利影响或因质量低劣而造成返工现象;

　　(4)注意工程变更，关注不可预计的外部条件对成本控制的影响。

　　2.按施工项目成本构成对材料费成本进行以下分析：量差，材料实际耗用量与预算定额用量的差异;价差，即材料实际单价与预算单价的差异，包括材料采购费用的分析。

　　3.本案例分析计算：

　　(1)计划成本=50×2500+7000×500 =3625000元

　　(2)因素1(方案甲)，购买现货的实际成本一50×2500+7160×500=3675000元

　　(3)因素2(方案乙)，购买期货的实际成本=50×(2500+150)+6800×500+20000+15000=3567500元

　　结论：在不影响工期的前提下，方案乙成本最低，比计划成本低57500元，方案甲的成本最高，比计划成本高50000元。方案乙的成本比方案甲的成本低1075000元。施工单位决定采用方案乙从经济角度是正确的。

　　4.施工方案经济评价的常用方法是综合评价法，对施工方案进行技术经济比较包括的内容为：技术效率;技术的先进性;方案的经济性、方案的重要性等。

　　5.本工程中需作经济分析的主要施工方案有：发电机定子设备吊装运输、锅炉炉筒吊装、锅炉钢结构焊接安装、高压管道(如主蒸汽、主给水)焊接、水冷壁整体柔性吊装、整套负荷试运转和无损检测等工作内容。

　　6.应做如下检验：(1)管道组成件及管道支承件的检验，管道组成件及管道支承件必须具有制造厂的质量证明书，其质量不得低于国家现行标准的规定;管道组成件及管道支承件的材质、规格、型号、质量应符合设计文件的规定;(2)阀门检验。

　　【案例1H420100-3]

　　一、背景

　　某施工单位承接一项水泥厂安装工程项目，该施工项目于2005年2月开工，进行到第8个月时，施工单位对前7个月的工作进行了统计检查?统计数据如表1H420104―2所示：

　　产值数据统计 表1H420104―2

　　二、问题

　　1.根据题中所给出的数据，求出费用偏差、进度偏差、费用绩效指数、进度绩效指数，分析该工程目前的成本和进度状况。

　　2.项目部可采用哪些方法控制目前的项目成本?

　　3.在施工项目成本控制中，最有效的方法是什么?

　　4.对材料成本如何控制?

　　5.简述工业炉在投人生产前的技术要点。

　　三、分析与参考答案

　　前7个月的已完工程计划成本及第7个月末的已完工程计划成本计算结果如表1H420104-3所示。

　　计划成本计算结果 表1H420104-3

　　1.第7个月末时，已完工程实际成本为2580万元，已完成产值为2516万元，计划完成产值为3450万元。

　　成本偏差=已完产值-实际成本=2516-2580=-64万元，说明成本超支;

　　进度偏差=已完产值-计划产值=2516-3450=-934万元，说明进度延误;

　　费用绩效指数一已完产值/实际成本一2516/2580<21，表示超支，即实际费用高于预算费用;

　　进度绩效指数一已完产值/计划产值-2516/3450<1，表示进度延误，即实际进度比计划进度拖后。

　　2.项目成本的控制方法主要有：以目标成本控制成本支出;用工期一成本同步的方法控制成本。

　　3.在施工项目成本控制中，按施工图预算，实行“以收定支”，或者“量人为出”，是最有效的方法之一。

　　4.材料成本从材料采购和材料消耗两个方面进行控制。材料采购成本的控制，从量和价两个方面控制。尤其项目含材料费的工程如非标设备的制作安装。材料消耗数量的控制，采用限制领料和有效控制现场施工耗料。

　　5.因为工业炉在投人生产前必须烘干烘透。所以烘炉前的技术要点是：

　　(1)烘炉前应先烘烟囱及烟道。

　　(2)耐火浇注料内衬应该按规定养护后，才可进行烘炉。

　　(3)烘炉应在其生产流程有关的机电设备联合试运转及调整合格后进行。

　　(4)烘炉前，应根据炉窑的结构和用途、耐火材料的性能、建筑季节等制定烘炉曲线和操作规程。其主要内容包括：烘炉期限、升温速度、恒温时间、最高温度、更换加热系统的温度、烘炉措施、操作规程及应急预案等。

　　【案例1H420100-4】

　　一、背景

　　某施工单位通过激烈竞争，承包了一项炼钢厂建设工程项目，其中涉及炼钢炉及相关设备安装等。按建筑安装丁程费用组成除去税金和公司管理费后，工程造价为1000万元，其中，人工费占实际成本的10%，材料费占实际成本的60%，机械使用费占15%，其他直接占5%，间接费占10%。按现有成本控制计划，比实际成本还低10%。公司要求项目部通过编制降低成本计划进行成本管理，创造利润60万元。项目部通过对现有成本控制计划中措施内容的认真分析，认为工程中几个重要工序要重新编制施工方案，按新方案人工费可在l0%础上降低20%、材料费可降低3%、机械使用费可降低40%、其他直接费可降低10%、间接费上涨12%。

　　项目部编制成本控制计划的内容如下：人工成本的控制，包括严密劳动组织和严格劳动定额管理两项;材料成本的控制，包括加强材料采购成本的管理一项;施工机械费的控制，包括严格控制对外租赁施工机械一项;其他直接费的控制;间接费用的控制，包括尽量减少管理人员的比重、对各种费用支出要用指标控制两项。

　　二、问题

　　1.请问经过分析后新编制降低成本计划表，计算能否达到90万元利润?

　　2.项目目标成本测算的方法有哪几种?降低施工项目成本应从哪些方面采取措施实施管理?

　　3.该项目部成本控制计划的内容是否完善?

　　4.为降低施工项目成本在施工方案上应采取哪些措施?

　　5.炉体砌筑丁程应该在什么时候进行?工序交接证明书应包含的内容。

　　三、分析与参考答案

　　1.计算各费用降低额：

　　(1)实际成本=1000×(1+10%)=1100万元

　　(2)人工费的降低额=1100×10%×20%=22万元

　　(3)材料费的降低额=1100×60%×3%=9.8万元

　　(4)机械费的降低额=1100×15%×4%=66万元

　　(5)其他直接费的降低额=1100×5%×10%=5.5万元

　　(6)间接费的升高额=1100×10%×12%=13.2万元

　　共计降低额=22+19.8+66+5.5-13.2=100.1万元

　　根据新的方案，可以达到90万元利润。

　　2.有两种：清单测算法和施r工预算法。为了降低施工项目成本从多方面采取措施实施管理，主要措施有：组织措施;技术措施;经济措施;合同措施。

　　3.不完善，缺：人工成本控制中的“强化生产工人技术素质，提高劳动生产率”;材料成本控制中的“加强材料消耗的管理”;施工机械费控制中的“按施工方案和施工技术措施中规定的机种和数量安排使用”、“提高施工机械的利用率和完好率”等内容。

　　4.优化施工方案，对施工方法、施工顺序、机械设备的选择、作业组织形式的确定、技术组织措施等方面进行认真研究分析，运用价值工程理论，制定出技术先进、经济合理的施工方案。

　　5.工业炉砌筑工程应于炉子基础、炉体骨架结构和有关设备安装完毕，经检查合格并签订工序交接证明书后，才可进行施工。工序交接证明书应包括下列内容：

　　(1)炉子中心线和控制标高的测量记录以及必要的沉降观测点的测量记录。

　　(2)隐蔽工程的验收合格证明。

　　(3)炉冷装置、管道和炉壳的试压记录及焊接严密性试验合格的证明。

　　(4)钢结构和炉内轨道等安装位置的主要尺寸的复测记录。

　　(5)可动炉子或炉子可动部分的试运转合格的证明。

　　(6)炉内托砖板和锚同件等的位置、尺寸及焊接质量的检查合格证明。

　　(7)上道工序成果的保护要求。