2018年造价工程师《案例分析》寒假作业卷二

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　　案例二

　　已知年产1 250 t某种紧俏产品的工业项目，主要设备投资额为2 050万元，其他附属项目投资占主要设备投资比例以及由于建造时间、地点、使用定额等方面的因素，引起拟建项目的综合调价系数见表1—16。工程建设其他费用占工程费和工程建设其他费用之和的20%。

　　【问题】

　　1.若拟建2 000t生产同类产品的项目，则生产能力指数为l。试估算该项目静态建设投资(除基本预备费外)。

　　2.若拟建项目的基本预备费率为5%，建设前期年限为1年，建设期1年，建设期物价上涨率3%，静态建设投资的50%向银行贷款，贷款年利率6%，试确定拟建项目建设投资，并编制该项目建设投资估算表。

　　案例三

　　某企业拟投资建设的新项目有关情况如下。

　　项目计算期：建设期2年，生产期10年。

　　投资估算和资金使用计划：工程费用(含建筑工程费、设备购置费及安装工程费)为10 000万元，工程建设其他费用为l 900万元，基本预备费费率为8%，建设项目前期年限为1年，建设期内年平均物价上涨指数为5%。建设投资各年用款比例：第l年为55%，第2年为45%，年内均匀投入。流动资金估算为800万元，分别在生产期第l年投入60%，第2年投入40%。资金筹措方案：建设期各年资本金投入均占建设投资的40%，其余为银行贷款。贷款宽限期2年(即建设期内不还本金)，自投产后5年内采取等额还本方式还清全部贷款，贷款利息当年支付，贷款年利率为6%。流动资金全部来源于项目资本金。

　　项目生产负荷：投产第l年为，60%，第2年达到设计生产能力。

　　项目收入和成本：达产年的营业收入为13 000万元;经营成本为3 000万元，其中固定成本为l 200万元，其余为可变成本，可变成本与营业收入成正比例变动。

　　税种与税率：本项目需缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加的综合税率为3.41%。

　　【问题】

　　1.估算项目建设投资及建设期利息。

　　2.需要筹措的项目资本金总额是多少?

　　3.计算项目资本金现金流量表中计算期第3年的所得税前净现金流量。

　　(计算结果保留两位小数)

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　　案例一

　　1.填制建设项目固定资产投资估算表，见表1-17。

　　2.计算固定资产投资构成中的部分费用并填表l-17。

　　(1)基本预备费=16 380×10%=1 638(万元)

　　(2)价差预备费=16380+1638/2×[(1+6%)(1+6%)0.5-1]+16380+1638/2×[(1+6%)(1+6%)0.5 (1+6%)-1]=2236(万元)

　　(3)投资方向调节税=(16 380+1 638+2 236)×5%=1 013(万元)

　　(4)建设期贷款利息计算如下：

　　1)贷款实际年利率为

　　i=[](1+6%/2)2100%=6.09%

　　2)各年贷款利息为

　　第1年贷款利息=1/2×5 000×6.09%=152(万元)

　　第2年贷款利息=(5 000+152+1/2×4 800)×6.09%=460(万元)

　　3)建设期贷款利息=l52+460=612(万元)

　　案例二

　　1.(1)应用生产能力指数法，计算拟建项目主要设备投资额E：

　　E=2050×(2000/1250)1×1.2=3 936(万元)

　　(2)应用比例估算法，估算拟建项目静态建设投资额(除基本预备费外)C：

　　C=3 936×(1+30%×l.1+10%×l.2+4%×l.O5+8%×l.1+9%×l.1+ 10%×l.1+9%×l+10%×l.1+10%×l.3)+20%×C

　　C=3936×2.119/1-20%=8340.38/0.8=10425.48(万元)

　　2.根据所求出的项目静态建设投资额，计算拟建项目的工程费、工程建设其他费和预备费，并编制建设投资估算表。

　　(1)计算工程费：

　　土建工程投资=3 936×30%×l.1=1 298.88(万元)

　　设备安装工程投资=3 936×10%×l.2=472.32(万元)

　　工艺管道工程投资=3 936×4%×1.05=165.31(万元)

　　给水排水工程投资=3 936×8%× l.1=346.37(万元)

　　暖通工程投资一3 936×9%×l.1=389.66(万元)

　　电气照明工程投资=3 936×10%×l.1=432.96(万元)

　　附属工程投资=3 936×10%× l.1=432.96(万元)

　　总体工程投资=3 936×10%×l.3=511.68(万元)

　　自动化仪表投资=3 936×9%×l=354.24(万元)

　　主要设备投资=3 936(万元)

　　工程费合计：8 340.38(万元)

　　(2)计算工程建设其他投资：

　　工程建设其他投资=10 425.48×20%=2 085.10(万元)

　　(3)计算预备费：

　　基本预备费一(工程费用+工程建设其他费)×5%=(8 340.38+2 085.10)×5%=521.27(万元)

　　价差预备费=(8 340.38+2 085.10+521.27)×[(1+3%)(1+3%)0.5-1]=496.28(万元)

　　预备费合计：521.27+496.28=1 017.55(万元)

　　(4)建设期贷款利息=(年初贷款本息累计+本年贷款额/2)×年利率 =[(8 340.38+2 085.10+521.27)×50%/2]×6% =164.20(万元)

　　(5)拟建项目建设投资=工程费用+工程建设其他费+预备费 =8 340.38+2 085.10+1 017.55

　　=11 443.03(万元)

　　(6)编制拟建项目建设投资估算表，见表l-18。

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　　案例三

　　1.工程费用=10 000(万元)

　　工程建设其他费用=1 900(万元)

　　基本预备费=(10 000+1 900)×8%=952(万元)

　　第1年价差预备费=10 000X55%×[(1+5%)×(1+5%)0.5-1]=417.61(万元)

　　第2年价差预备费=10 000×45%×[(1+5%)×(1+5%)0.5 ×(1+5%)-1]=583.77(万元)

　　价差预备费=417.61+583.77=1 001.38(万元)

　　该项目的建设投资=10 000+1 900+952+1 001.38=13 853.38(万元)

　　第1年的建设投资=13 853.38×55%=7 619.36(万元)

　　第1年投入的资本金=7 619.36×40%=3 047.74(万元)

　　第1年需要的借款=7 619.36-3 047.74=4 571.62(万元)

　　第2年的建设投资=13 853.38×45%-6 234.02(万元)

　　第2年投入的资本金=6 234.02×40%=2 493.61(万元)

　　第2年需要的借款=6 234.02-2 493.61=3 740.41(万元)

　　第1年的建设期利息=4 571.62/2×6%=l37.15(万元)

　　第2年的建设期利息=(137.15+4 571.62+3 740.41/2)×6%=394.74(万元)

　　该项目的建设期利息=137.15+394.74=531.89(万元)

　　2.需要筹措的项目资本金总额=l3 853.38×40%+800=6 341.35(万元)

　　3.第3年净现金流量：

　　(1)现金流人现金流人=营业收入=13 000×60%=7 800(万元)

　　(2)现金流出流动资金=800×60%=480(万元)

　　经营成本=1 200+(3 000-1 200)×60%=2 280(万元)

　　营业税金及附加=7 800×3.41%=265.98(万元)

　　偿还长期贷款本金=(4 571.62+3 740.41)/5=1 662.41(万元)

　　支付长期贷款利息=(4 571.62+3 740.41)×6%=489.72(万元)

　　第3年所得税前净现金流量=7 800-(480+2280+265.98+1662.41+489.72)=2 621.89(万元)

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