2019年一级造价工程师《造价管理》第五章练习题3

第五章第三节　与工程项目有关的税收及保险规定

一、单项选择题

1、下列关于营业税的说法，正确的是(　)。

A、营业税的计税依据是营业额，包含营业税本身

B、总承包企业将工程分包，以全部承包额为计税依据

C、单位将不动产无偿赠与他人，不征收营业税

D、自建自用的房屋不缴纳营业税，但对外销售时，不要交建筑业营业税，按销售不动产缴纳营业税

2、某施工总承包企业承包的一项工程施工任务，总价款为1500万元。依据总承包合同，施工总承包企业将其中的智能系统安装工程和防水工程分包给专业施工单位，分包合同价款分别为80万元和50万元。该施工总承包企业就该工程应缴纳营业税(　)万元。

A、41.1

B、42.6

C、43.5

D、45.0

3、对于需要国家重点扶持的高新技术企业，减按(　)的税率征收企业所得税。

A、12%

B、15%

C、20%

D、25%

4、下列关于所得税的抵免描述不正确的是(　)。

A、居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息可作为该居民企业的可抵免境外所得税税额

B、可以作为居民企业的可抵免境外所得税税额，在规定的抵免限额内抵免

C、居民企业来源于中国境外的应税所得可以从其当期应纳税额中抵免

D、超过抵免限额的部分，可以在以后2个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补

5、城市维护建设税实行(　)税率。

A、差别比例税率

B、三级超率累进税率

C、固定比例税率

D、四级超率累进税率

6、下列关于房产税的说法正确的是(　)。

A、产权属国家所有的，由国家纳税

B、产权出典的，由出典人纳税

C、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D、独立于房屋之外的建筑物属于建设房屋的一部分，一并征收房产税

7、某企业2015年1月1日房产原值3000万元，5月1日将其中原值为1000万元的临街房出租，月租金5万元，当地政府允许按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳的房产税额为(　)万元。

A、27

B、27.2

C、28.4

D、26.8

8、据我国现行规定，土地增值税实行(　)。

A、四级超率累进税率

B、差别比例税率

C、五级超率累进税率

D、定额税率

9、对个人转让房地产的，凡居住未满(　)年的，土地增值税不实行优惠。

A、1

B、3

C、5

D、7

10、下列关于契税计税依据的说法中，正确的是(　)。

A、房屋交换，以房屋的原值之和为计税依据

B、划拨取得的土地使用权，以士地评估价为计税依据

C、土地使用权出售，以成交价格为计税依据

D、房屋赠与，以房屋评估价为计税依据

11、甲公司投保建筑工程一切险(含第三者责任保险)，在保险期限内出现下列情形，其中应由保险人负责赔偿损失的是(　)。

A、工人之间发生纠纷打架致伤

B、施工单位拆除临边防护未及时恢复导致工人摔伤

C、工人上班时间突发疾病死亡

D、突发地震，导致甲供材受损

12、下列情形中属于建筑工程一切险的保险项目中第三者责任保险责任范围的是(　)。

A、工程所有人的人身伤亡或疾病

B、领有公共运输行使执照的车辆的事故

C、被保险人及其代表的故意行为或重大过失行为引起的损失

D、在保险期内，发生与承包工程直接相关的意外事故引起工地内的第三者财产损失

13、由于风险集中，试车期的安装工程一切险的保险费通常占整个工期的保费的(　)左右。

A、1/3

B、2/3

C、1/2

D、1/4

14、安装工程一切险的保证期自(　)时开始。

A、工程验收合格或工程所有人使用

B、工程安装完毕后的冷试、热试和试生产

C、试车考核期终止

D、保险财产运到施工地点

15、在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在(　)小时之内经抢救无效死亡的视同工伤。

A、12

B、24

C、48

D、56

16、下列关于建筑意外伤害保险的表述正确的是(　)。

A、建筑职工意外伤害保险以企业为单位进行投保

B、建筑意外伤害保险实行不记名的投保方式

C、已在企业所在地参加工伤保险的人员，从事现场施工作业时不可以参加建筑意外伤害保险

D、建筑意外伤害保险费率实行定额费率

二、多项选择题

1、营业税的纳税对象包括(　)方面。

A、转让有形资产

B、销售不动产

C、转让无形资产

D、销售动产

E、提供应税劳务

2、所得税中应为免税收入的包括(　)。

A、国债利息收入

B、符合条件的非营利组织的收入

C、提供劳务收入

D、利息收入

E、转让财产收入

3、城市维护建设税的纳税人实际是指实际缴纳(　)的单位和个人。

A、增值税

B、消费税

C、营业税

D、所得税

E、房产税

4、下列选项中属于房产税的纳税对象有(　)。

A、房产

B、与房屋不可分割的各种附属设施

C、不单独计价的配套设施

D、水塔、围墙

E、独立于房屋之外的建筑物

5、进出口关税的纳税人有(　)。

A、进口货物的收货人

B、出口货物的发货人

C、进境物品的所有人

D、进口货物的发货人

E、出口货物的收货人

6、安装工程一切险与建筑工程一切险比较，其特点有(　)。

A、保险期限设在机械设备安装之后

B、一般情况下，保险费率比较高

C、保险公司从保险标的存放于工地就承担全部货价的风险

D、在机器安装好之后，试车、考核和保证阶段风险最大

E、风险主要是人为事故

答案部分

一、单项选择题

1、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是营业税。营业税属于价内税，所以计税基数包括自身。参见教材P254。

2、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是营业税。(1500-80-50)×3%=41.1万元，总承包企业将工程分包时，以全部承包额减去付给分包单位价款后的余额为营业额。参见教材P254 ～255。

3、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是所得税。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。此外，企业的下列所得可以免征、减征企业所得税：从事农、林、牧、渔业项目的所得;从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;符合条件的技术转让所得。参见教材P257。

4、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是所得税。超过抵免限额的部分，可以在以后5个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。参见教材P257。

5、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。城市维护建设税实行差别比例税率。参见教材P258。

6、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的是房产税。产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税。参见教材P259。

7、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是房产税。5×8×12%+1000×(1-20%)×1.2%/12×4+2000×(1-20%)×1.2%=27.2。参见教材P260。

8、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。土地增值税实行四级超率累进税率。参见教材P262。

9、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。对个人转让房地产的，凡居住满5年或以上的，免征土地增值税;满3年未满5年的，减半征收;未满3年的，不实行优惠。参见教材P263。

10、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。契税的计税依据是不动产的价格。依不动产的转移方式、定价方法不同，契税计税依据有以下几种情况：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格为计税依据;土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定;土地使用权交换、房屋交换，以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据;以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为补交的土地使用权出让费用或者土地收益。参见教材P264。

11、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。建筑工程一切险的责任范围：在保险期限内，若保险单列明的被保险财产在列明的工地范围内，因发生除外责任之外的任何自然灾害或意外事故造成的物质损失，保险人应负责赔偿。自然灾害包括：地震、海啸、雷电、飓风、台风、龙卷风、风暴、暴雨、洪水、水灾、冻灾、冰雹、地崩、雪崩、火山爆发、地面下陷下沉及其他人力不可抗拒的破坏力强大的自然现象。参见教材P267 。

12、

【正确答案】 D

【答案解析】 本题考查的是建筑工程一切险。第三者责任是指被保险人在工程保险期内因意外事故造成工地及工地附近的第三者人身伤亡或财产损失依法应付的赔偿责任。参见教材P267。

13、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是安装工程一切险。由于风险集中，试车期的安装工程一切险的保险费通常占整个工期的保费的1/3左右。参见教材P270。

14、

【正确答案】 A

【答案解析】 本题考查的是安装工程一切险。保证期的保险期限一般与工程合同中规定的质量保修期一致。保证期自工程验收合格或工程所有人使用时开始，以先发生者为准。工程提前完工，则从该日起算加上规定的月份数至该期限的最后一天終止;如按时完工，则按保单上规定的日期终止。要注意的是，对旧的机器设备，一律不负责试车，也不承保保证期责任。试车一开始，保险责任即告终止。参见教材P272。

15、

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查的是工伤保险及建筑意外伤害保险。视同工伤范围：在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时之内经抢救无效死亡的;在抢险救灾等维护国家利益、公共利益活动中受到伤害的;职工原在军队服役，因战、因公负伤致残，已取得革命伤残军人证，到用人单位后旧伤复发的。参见教材P273。

16、

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查的是工伤保险及建筑意外伤害保险。建筑意外伤害保险以工程项目作为投保单位的;已在企业所在地参加工伤保险的人员，从事现场施工作业时仍可以参加建筑意外伤害保险;施工单位和保险公司双方根据各类风险因素商定施工人员意外伤害保险费率，实行差别费率和浮动费率。参见教材P275。

二、多项选择题

1、

【正确答案】 BCE

【答案解析】 本题考查的是营业税。营业税的纳税对象包括在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产三个方面。参见教材P253。

2、

【正确答案】 AB

【答案解析】 本题考查的是所得税。选项CDE为收入总额的内容。参见教材P257。

3、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查的是城市维护建设税与教育费附加。城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人。参见教材P258。

4、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查的是房产税。房产税的纳税对象为房产。与房屋不可分割的各种附属设施或不单独计价的配套设施，也属于房屋，应一并征收房产税;但独立于房屋之外的建筑物(如水塔、围墙等)不属于房屋，不征房产税。参见教材P259。

5、

【正确答案】 ABC

【答案解析】 本题考查的是其他相关税种。进出口关税的纳税人是进口货物的收货人、出口货物的发货人及进境物品的所有人。参见教材P264。

6、

【正确答案】 BCDE

【答案解析】 本题考查的是安装工程一切险。与建筑工程一切险相比，安装工程一切险具有下列特点：建筑工程保险的标的从开工以后逐步增加，保险额也逐步提高，而安装工程一切险的保险标的一开始就存放于工地，保险公司一开始就承担着全部货价的风险。在一般情况下，建筑工程一切险承担的风险主要为自然灾害，而安装工程一切险承担的风险主要为人为事故损失。安装工程一切险的风险较大，保险费率也要高于建筑工程一切险。参见教材P270。