2024年一级造价师《案例分析》知识点：建设项目投资估算与财务评价

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知识点：建设项目投资估算与财务评价

1、最大能力偿还法：运营期某年可用于还本的最大资金=当年可用于还本的净利润+折旧+摊销。

2、当年的销项税=当年的营业收入(不含税)×增值税税率

3、增值税(运营期第1年)=当年的销项税-当年可抵扣的进项税-固定资产中的可抵扣的进项税

4、增值税(运营期第2年及以后)=当年的销项税-当年可抵扣的进项税-上一年可抵扣的进项税

5、可抵扣固定资产进项税额不得计入固定资产原值。

6、总成本费用=经营成本+折旧+摊销+利息+维持运营投资

1)总成本费用均发生在运营期,没有特别说明,总成本费用均按不含税考虑。

扣减维持运营投资

3)维持运营投资如计入总投资时产生折旧

7、总成本费用=固定成本+可变成本

①固定成本一般指折旧、摊销，一般与正常年份与非正常年份无关

8、折旧费=(固定资产原值-残值)/折旧年限

1)建设项目融资前，固定资产原值不含建设期利息，融资后，固定资产原值应包含建设期利息

2)固定资产原值中不包含可抵扣的固定资产进项税

3)运营期=固定资产使用年限，则固定资产余值=固定资产残值

4)运营期<固定资产使用年限，则固定资产余值=(使用年限-运营期)×年折旧费+残值

5)残值=固定资产原值×残值率

6)余值=残值+(折旧年限-运营年限)×年折旧费

②可变成本一般指经营成本、利息、维持运营投资。

9、摊销费=无形资产/无形资产摊销年限+其他资产/其他资产摊销年限。

10、利润总额一般指税前利润(即缴纳所得税的基数)，但特殊情况：某年税前利润=当年利润-上一年亏损

11、利润总额的计算：

①运营期某年利润总额=当年的(不含税收入+补贴-不含税总成本-增值税附加)

②运营期某年的利润总额=当年的(含税收入<销项税>+补贴-含税总成本<进项税>-增值税及增值税附加)

12、息税前利润=利润总额(税前利润)+利息

13、总投资收益率=(【正常年份或运营期内年平均)息税前利润/总投资】×100%

14、资本金净利润率=(【正常年份或运营期内年平均)净利润/项目资本金】×100%

15、净利润一般指所得税后利润

16、净利润的计算：运营期某年的净利润=当年的(利润总额-所得税)

①运营期某年的所得税=(当年的利润总额-上一年的亏损)×所得税率

②当利润总额为负值时，不需要缴纳所得税

17、拟建项目投资C2=C1(Q2/Q1)n×f(综合调整系数)

18、建设投资=工程费用+工程建设其他费用+基本预备费+价差预备费

19、预备费=基本预备费+价差预备费

①基本预备费=(工程费用+工程建设其他费用)×基本预备费率

价差预备费P=∑It[(1+f)m(1+f)0.5(1+f)t-1-1]

It—(建设期第t年的投资计划额)<工程费用+工程建设其他费用+基本预备费>

f —(建设期年均投资价格上涨率)

m —(建设前期年限)

20、税前利润=营业收入-总成本费用

①融资前，固定资产总额中不包括建设期利息

②融资后，建设期贷款利息需要计入固定资产投资。

21、不管当年各种现金流入和流出发生在期末、期中还是期初，当年的财务净现金流量均按期末发生考虑。

22、流动资金借款投入当年按照年初投入，全年计息，在生产经营期内只计算每年所支付的利息，本金在运营期末一次性偿还。

23、盈亏平衡分析是研究建设项目特别是工业项目产品生产成本、产销量与盈利的关系的方法。

24、在未分配利润+折旧费+摊销费>该年应还本金的条件下：

用于还款的未分配利润=应还本金-折旧费-摊销费

25、净现金流量等于经营活动、投资活动和筹资活动三个方面的净现金流量之和。

(1)经营活动的净现金流量=经营活动的现金流入-经营活动的现金流出。

①经营活动的现金流入包括营业收入、增值税销项税额、补贴收入以及与经营活动有关的其他流入。

②经营活动的现金流出包括经营成本、增值税进项税额、增值税及附加、所得税以及与经营活动有关的其他流出。

(2)投资活动的净现金流量=投资活动的现金流入-投资活动的现金流出。

①对于新设法人项目，投资活动的现金流入为0。

②投资活动的现金流出：包括建设投资、维持运营投资、流动资金以及与投资活动有关的其他流出。

(3)筹资活动的净现金流量=筹资活动的现金流入-筹资活动的现金流出。

①筹资活动的现金流入包括资本家投入、建设资金借款、流动资金借款、债券、短期借款以及与筹资活动有关的其他流入。

②筹资活动的现金流出包括各种利息支付、偿还债务本金、应付利润(股利分配)以及与筹资活动有关的其他流出。

26、累计盈余资金=∑净现金流量(即各年净现金流量之和)。

27、编制资产负债表应掌握以下各项费用的计算方法：

(1)资产：指流动资产总额(货币资金、应收账款、预付账款、存货、其他之和)、在建工程、固定资产净值、无形及其他资产净值；其中货币资金包括现金和累计盈余资金。

(2)负债：指流动负债、建设投资借款和流动资金借款。

(3)所有者权益：指资本金、资本公积金、累计盈余公积金和累计未分配利润。

28、清偿能力分析：包括资产负债率和财务比率。

(1)资产负债率=负债总额/资产总额×100%；

(2)流动比率=流动资产总额/流动负债总额×100%

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