（1）分别计算甲公司2021年12月31日和2022年12月31日的最佳现金持有量。（2分）2021年付现成本总额＝营业成本总额＋期间费用总额－非付现成本总额＝22000＋（4900＋3500＋1700）－1600＝30 500（万元）同理，2022年付现成本总额＝32400（万元）平均经营性现金＝年付现成本总额/现金周转率甲公司最佳现金周转率为70次，2020年12月31日货币资金余额即为最佳现金持有量。2021年最佳现金持有量平均值＝30500/70＝435.71（万元）（2021年12月31日的最佳现金持有量＋400）/2＝435.71所以，2021年12月31日的最佳现金持有量＝471.42（万元）2022年最佳现金持有量平均值＝32400/70＝462.86（万元）（2022年12月31日的最佳现金持有量＋471.42）/2＝462.86所以，2022年12月31日的最佳现金持有量＝454.3（万元）

（2）计算甲公司预测期适用的应收账款周转率，以及2022年12月31日的应收账款预测值。（2分）甲公司经营性资产和负债周转情况相对比较平稳，评估专业人员拟采用2021年预测未来年度的营运资金规模。所以2021应收账款周转率＝2022应收账款周转率应收账款周转率＝营业收入总额/平均应收款项2021应收账款周转率＝35000/[（2200＋2800）/2]＝142022应收账款周转率＝37000/（2800＋2022年12月31日的应收账款预测值）/2＝142022年12月31日的应收账款预测值＝2485.71（万元）

（3）计算甲公司预测期适用的其他应收款周转率，以及2022年12月31日的其他应收款预测值。（2分）甲公司2020年12月31日的其他应收款中有一笔关联方的临时借款500万元，该借款无需支付利息。所以2022年底，扣除临时借款500万元后的其他应收款＝1500－500＝1000（万元）2021年其他应收款周转率＝2022年其他应收款周转率2021年其他应收款周转率＝35000/[（1000＋1000）/2]＝352022年其他应收款周转率＝37000/[（1000＋2022年12月31日其他应收款周转率）/2]＝352022年12月31日的其他应收款预测值＝1114.29（万元）

（4）计算甲公司预测期适用的存货周转率，以及2022年12月31日的存货预测值。（2分）2021年甲公司拟修建职工休闲俱乐部，该项工程在评估基准日尚未完工，有相应的工程物资100万元。所以2021年底，扣除工程物资100万元后的存货＝5000－100＝4900（万元）存货周转率＝营业成本总额/平均存货所以，2021年存货周转率＝2022年存货周转率2021年存货周转率＝22000/[（4400＋4900）/2]＝4.732022年存货周转率＝23500/[（4900＋2022年12月31日的存货预测值）/2]＝4.732022年12月31日的存货预测值＝5036.58（万元）

（5）计算甲公司预测期适用的应付账款周转率，以及2022年12月31日的应付账款预测值。（2分）2021年甲公司拟修建职工休闲俱乐部，该项工程在评估基准日尚未完工，存货中有相应的工程物资100万元，应付账款中有未付工程款400万元。所以2021年底扣除应付账款中有未付工程款400万元后＝2000－400＝1600万元应付款项周转率＝营业成本总额/平均应付款项所以2021应付账款周转率＝2022应付账款周转率2021应付账款周转率＝22000/[（1000＋1600）/2]＝16.922022应付账款周转率＝23500/[（1600＋2022年12月31日的应付账款预测值）/2]＝16.922022年12月31日的应付账款预测值＝1177.78（万元）

（6）计算甲公司预测期适用的其他应付账款周转率，以及2022年12月31日的其他应付账款预测值。（2分）评估基准日的其他应付款中有一笔新冠疫情防控捐赠款200万元；所以，2021年12月31日剩余的其他应付款＝1600－200＝1400（万元）；应付款项周转率＝营业成本总额/平均应付款项2021其他应付款周转率＝2022其他应付款周转率2021其他应付款周转率 ＝22000/[（1200＋1400）/2]＝16.922022其他应付款周转率＝23500/（1400＋2022年12月31日的其他应付款预测值）/2＝16.922022年12月31日的其他应付款预测值＝1377.78（万元）

（7）计算甲公司预测期第一期的营运资金增加额。（2分）经营性流动资产增加＝（2022年货币资金＋2022年应收账款＋2022年其他应收款＋2022年存货）－（2021年货币资金＋2021年应收账款＋2021年其他应收款＋2021年存货）＝（454.3＋2485.71＋1114.29＋5036.58）－（471.42＋2800＋1000＋4900）＝9090.88－9171.42＝－80.54（万元）经营性流动负债的增加＝（2022年应付账款＋2022年其他应付款）－（2021年应付账款＋2021年其他应付款）＝（1177.78＋1377.78）－（1600＋1400）＝2555.56－3000＝－444.44（万元）预测期第期的营运资金增加额＝经营性流动资产增加－经营性流动负债的增加＝（－80.54）－（－444.44）＝363.9（万元）