2020年中级经济师《经济基础》高频考点及错题：税制要素

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46、税制要素

【知识点】

税制要素内容如下：

【单选题】

关于课税要素的表述，下列说法正确的是( )。

A.课税对象是税法规定的征税的目的物

B.税目是一种税区别于另一种税的最主要标志

C.税率反映具体的征税范围，代表征税的广度

D.纳税人与负税人是一致的

【答案】A

【解析】课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志，B选项错误;税目反映具体的征税范围，代表征税的广度，C选项错误;纳税人和负可能一致也不，D选项错误。

47、税收分类

【知识点】

税收分类如下：

【多选题】

在我国现行税制中，属于直接税的是( )。

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.车船税

E.企业所得税

【答案】CDE

【解析】本题可采用排除法选择。增值税、消费税均属于间接税。

48、流转税、所得税、财产税的特点

【知识点】

流转税、所得税、财产税的特点如下：

【单选题】

下列关于所得税的表述错误的是( )。

A.所得税类以纳税人的应税所得额为计税依据，属于单环节征收，不存在重复征税问题

B.所得税属于间接税，容易转嫁税负

C.税源可靠，收入具有弹性

D.所得税多数情况下采用累进税率，能够自动适应经济发展周期变化，发挥“内在稳定器”的作用

【答案】B

【解析】所得税属于直接税，税负不容易转嫁，B 选项错误。

49、增值税

【知识点】

一、增值税的特点及优点

二、增值税的类型

三、增值税的征收范围及纳税义务人

四、增值税税率及征收率

五、增值税计税方法

【多选题】

下列关于增值税的表述正确的有( )。

A.按对外购固定资产价款允许扣税的范围不同，增值税包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税

B.我国从2009年1月1日起，在全国全面实施消费型增值税

C.纳税人认定为一般纳税人后可以转为小规模纳税人

D.提供有形动产租赁服务的增值税税率为9%

E.小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是组成计价价格×征收率

【答案】AB

【解析】本题涉及考点：1.增值税类型;2.增值税纳税义务人;3.增值税的税率;4.增值税的计税方法。纳税人认定为小规模纳税人后不得转为一般纳税人 ，C 选项错误;提供有形动产租赁服务的增值税税率为 13%，D 选项错误。小规模纳税人销售货物时，其增值税应纳税额的计算公式是销售额×征收率，E 选项错误。

50、消费税

【知识点】

消费税内容如下：

【单选题】

依据消费税的有关规定，下列行为应缴纳消费税的是( )。

A.进口卷烟

B.生产服装

C.零售化妆品

D.零售白酒

【答案】A

【解析】在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。本题中进口卷烟应征收消费税。A 正确。

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