2024年10月中级经济师经济基础精华试题及答案解析（10月12日）

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[单选题] 下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合的办法扣除费用的是（）

A 个体工商户的生产、经营所得

B 财产租赁所得

C 工资薪金所得

D 偶然所得

【答案】：B

【参考解析】：财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额。

[多选题] 纳税人销售或者进口（）等，适用9%增值税税率。

A 粮食

B 天然气

C 图书

D 医疗器械

E 钢铁

【答案】：ABC

【参考解析】：此题考查增值税税率。纳税人销售或者进口包括粮食在内的农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物，税率为9%;提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率也为9%。

[多选题] 关于增值税纳税人的说法，正确的有（）

A 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B 提供加工、修理修配劳务的单位和个人可以作为增值税纳税人

C 一般纳税人应有固定的生产经营场所

D 通常情况下，小规模纳税人和一般纳税人可以相互转换

E 小规模纳税人适用6%的征收率

【答案】：ABC

【参考解析】：本题考查增值税。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，选项D错误。增值税的征收率适用于小规模纳税人和特定一般纳税人，均按3%的征收率计征，但销售自行开发、取得、自建的不动产以及不动产经营租赁服务按5%计征，选项E错误。

[多选题] 按对外购固定资产价款允许扣税的范围不同，增值税的类型有（）

A 生产型增值税

B 收入型增值税

C 消费型增值税

D 积累型增值税

E 分配型增值税

【答案】：ABC

【参考解析】：按对外购固定资产价款允许扣税的范围不同，增值税的类型分为生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

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