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2013年经济师考试《中级财政税收》第六章复习题3

更新时间:2013-09-03 10:17:49 来源:|0 浏览0收藏0

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摘要 2013年经济师考试《中级财政税收》第六章复习题

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  第二节 个人所得税

  1.(单选题)(2008年)我国个人所得税税法规定,对一次收入畸高的劳务报酬所得实行加成征税,对应纳税所得额超过50 000元的部分加征十成,因此,对应纳税所得额超过60 000元的部分,其适用的税率为( )。

  A.20%

  B.30%

  C.40%

  D.50%

  [答案]C

  [解析]本题考查劳务报酬所得适用税率。

  2.(单选题)(2005年,修改)在计算个人所得税时不允许减除2800元附加减除费用的人员是( )。

  A.在中国境内的外商投资企业中工作的外籍人员

  B.在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

  C.在中国境内有住所而在中国境外任职取得工资、薪金所得的个人

  D.应聘在中国境内工作的外籍老师

  [答案]B

  [解析]本题考查个人所得税应纳税所得额的计算。

  3.(单选题)(2006年)李先生取得稿酬收入l0000元,则该笔收入应纳个人所得税( )。

  A.560元

  B.1120元

  C.1400元

  D.1600元

  [答案]B

  [解析]应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000元

  应纳税额= 8000 × 20% ×(1- 30%)=1120元

  4.(案例分析题)(2010年)上海公民孙某2009年8月从中国境内取得的收入情况如下:

  (1)取得工资收入10000元。

  (2)一次性取得演讲收入20000元。

  (3)出版学术专著一部,出版社支付稿酬90000元。

  (4)购买福利彩票中奖所得30000元。

  附:工资、薪金所得适用个人所得税税率表(略)

  (1)2009年8月孙某取得的工资收入应缴纳个人所得税为( )元。

  A.1225

  B.1305

  C.1465

  D.1600

  [答案]A

  [解析]应纳税额=(10000-2000)×20%-375=1225元。

  (2)2009年8月孙某取得的演讲收入应缴纳个人所得税为( )元。

  A.4000

  B.3960

  C.3600

  D.3200

  [答案]D

  [解析]演讲收入应按劳务报酬所得纳税。应纳税额=20000×(1-20%)×20%=3200元。

  (3)2009年8月孙某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。

  A.10080

  B.12600

  C.14400

  D.18000

  [答案]A

  [解析]应纳税额=90000×(1-20%)×20%×(1-30%)=10080元。

  (4)2009年8月孙某取得的体育彩票中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

  A.0

  B.3360

  C.4800

  D.6000

  [答案]D

  [解析]应纳税额=30000×20%=6000元。

  5.(单选题)(2010年)下列所得中,免征个人所得税的是( )。

  A.加班工资

  B.年终奖

  C.残疾人员所得

  D.离休工资

  [答案]D

  [解析]本题考查免征个人所得税的项目。

  6.(单选题)(2006年,修改)下列所得中应纳个人所得税的是( )。

  A.县级人民政府发放的先进个人奖

  B.保险赔款

  C.退休工资

  D. 抚恤金

  [答案]A

  [解析]其他三项免纳个人所得税。

  7.(单选题)(2011年)个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。

  A.任职单位所在地

  B.临时居住地

  C.户籍所在地

  D.劳务发生地

  [答案]B

  [解析]本题考查自行申报纳税的申报地点。自行申报纳税人的申报地点包括:任职、受雇单位所在地,实际经营所在地,经常居住地,户籍所在地或劳务发生地。

  8.(单选题)(2008年)下列关于个人所得税纳税期限的说法中,错误的是( )。

  A.自行申报纳税人每月应纳的税款,应当在次月7日内缴入国库

  B.从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后30日内,将应纳的税款缴入国库

  C.年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后5个月内到主管税务机关办理纳税申报

  D.扣缴义务人每月所扣的税款,应当在次月7日内缴入国库

  [答案]C

  [解析]年所得12万元以上的纳税义务人,在年度终了后3个月内到主管税务机关办理纳税申报,而不是5个月。

  9.(案例分析题)(2005年)李某2009年5月份收入情况如下:

  (1)取得劳务报酬收入22000元

  (2)取得股息收入1000元;国库券利息收入200元

  (3)取得稿酬收入5000元

  (4)取得特许权使用费收入10000元,并将其中的5000元通过民政部门捐赠给希望工程基金会。

  根据上述资料,回答下列问题:

  (1)下列有关个人所得税的表述,正确的有( )。

  A.支付稿酬的单位应代扣代缴李某的个人所得税

  B.李某取得的稿酬收入的费用扣除额为800元

  C.李某的劳务报酬收入应按30%的比例税率计算应纳税额

  D.李某取得的特许权使用费收入的费用扣除额为800元

  [答案]A

  (2)劳务报酬收入应纳个人所得税税额为( )。

  A.3520元

  B.4600元

  C.6360元

  D.6600元

  [答案]A

  [解析]应纳税所得额=22000×(1-20%)=17600元;应纳个人所得税=17600×20%=3520元

  (3)稿酬收入应纳个人所得税税额为( )。

  A.560元

  B.588元

  C.800元

  D.840元

  [答案]A

  [解析]应纳税所得额=5000×(1-20%)=4000元;应纳个人所得税=4000×20%×(1-30%)=560元

  (4)李某对希望工程基金会的捐赠,正确的处理为( )。

  A.应全额在税前扣除

  B.可以从应纳税所得额中扣除2400元

  C.可以从应纳税所得额中扣除3000

  D.超过可以从应纳税所得额中扣除的部分应计算缴纳个人所得税

  [答案]BD

  [解析]特许权使用费应纳税所得额=10000×(1-20%)=8000元;捐赠扣除限额=8000×30%=2400元;由于实际捐赠额超过扣除限额,因此应该按扣除限额扣除,超过部分应计算缴纳个人所得税。

  (5)李某5月份应纳个人所得税为( )。

  A.5300元

  B.5400元

  C.6360元

  D.8760元

  [答案]B

  [解析]应纳个人所得税=3520+200+560+[10000×(1-20%)-2400]×20%=5400元。

 

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