2015年中级会计师《中级经济法》应税服务练习题

　　单项选择题

　　1、某公司专门从事鉴证咨询服务，营改增后，被认定为增值税小规模纳税人。2014年2月15日，向某一般纳税人企业提供鉴证服务，取得含增值税销售额5万元，2月25日，向小规模纳税人提供咨询服务，取得含增值税收入3万元。则该公司当月应纳增值税税额为(　　)。

　　A.(5+3)×3%=0.24万元

　　B.5÷(1+3%)×3%=0.15万元

　　C.(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23万元

　　D.(5+3)÷(1-3%)×3%=0.25万元

　　【答案】C

　　【解析】小规模纳税人提供应税服务，采用简易办法计税，应纳增值税=(5+3)÷(1+3%)×3%=0.23(万元)。

　　2、企业所得税的计税依据是(　)。

　　A.应纳税额

　　B.应纳税所得额

　　C.收入总额

　　D.利润总额

　　【答案】B

　　【解析】本题考核企业所得税的计税依据。企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

　　3、下列项目中，属于企业所得税优惠政策的是(　)。

　　A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，从获利年度起两年免征企业所得税

　　B.小型微利企业的优惠条件是年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元

　　C.企业购置并实际使用环境保护专业设备的投资，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额

　　D.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销

　　【答案】D

　　【解析】本题考核企业所得税的优惠政策。选项A，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。选项B，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元仅是针对工业企业。选项C，企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额的10%，可以从企业当年的应纳税额中抵免。
 

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　　1.下列各项中，属于《仲裁法》适用范围的是()。

　　A.自然人之间因继承财产发生的纠纷

　　B.农户之间因土地承包经营发生的纠纷

　　C.纳税企业与税务机关因纳税发生的争议

　　D.公司之间因买卖合同发生的纠纷

　　【答案】D

　　【解析】根据《仲裁法》的规定，选项A错在与人身有关的婚姻、收养、监护、抚养、继承纠纷是不能进行仲裁的;选项C错在由强制性法规规范调整的法律关系的争议不能进行仲裁;选项B错在由劳动争议和农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷不同于一般的经济纠纷，他们在解决纠纷的原则、程序等方面有自己的特点，适用专门的规定;平等主体的公民、法人和其它组织之间发生的合同纠纷和其他财产纠纷，可以仲裁。因此，本题的正确选项是D。>>点击查看全部试题......

　　2.下列关于地域管辖的表述中，符合民事诉讼法律制度规定的是()。

　　A.对被监禁的人提起的诉讼，可由监狱所在地人民法院管辖

　　B.因公路事故请求损害赔偿提起的诉讼，可由事故发生地人民法院管辖

　　C.因保险合同纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由合同履行地人民法院管辖

　　D.因票据纠纷提起的诉讼，当事人对管辖法院未约定的，可由出票地人民法院管辖

　　【答案】B

　　【解析】根据《民事诉讼法》的规定，选项A错在对被监禁的人提起的诉讼，由原告住所地人民法院管辖，原告住所地与经常居住地不一致的，由原告经常居住地人民法院管辖;选项C错在因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖;选项D错在因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或被告住所地的人民法院管辖;因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先将落地或者被告住所地的人民法院管辖。因此，本题的正确选项是B。>>点击查看全部试题......

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