2018年中级会计职称《财务管理》章节练习题：第七章第三节应收账款管理

1、根据营运资金管理理论，下列各项中不属于企业应收账款成本内容的是()。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.坏账成本

【答案】C

【解析】通过本题掌握应收账款的成本构成

2、某企业预计下年度销售净额为1800万元，应收账款周转天数为90天(一年按360天计算)，变动成本率为60%，资本成本为10%，则应收账款的机会成本是()。

A.27

B.45

C.108

D.180

【答案】A

【解析】通过本题掌握应收账款机会成本的计算。应收账款机会成本=1800/360×90×60%×10%=27(万元)。

3、企业在进行商业信用定量分析时，应当重点关注的指标是()。

A.发展创新评价指标

B.企业社会责任指标

C.流动性和债务管理指标

D.战略计划分析指标

【答案】C

【解析】信用定量分析常用的指标有流动性与营运资本比率;债务管理和支付比率;盈利能力指标。

多项选择题

1、动用应收账款余额控制模式进行应收账款管理可以发挥的作用有()。

A.预测公司的现金流量

B.预计应收账款的水平

C.反映应付账款的周转速度

D.评价应收账款的收账效率

【答案】ABD

【解析】通过本题掌握应收账款余额模式的作用。

判断题

1、在应收账款保理中，从风险角度看，有追索权的保理相对于无追索权的保理对供应商更有利，对保理商更不利。

【答案】错误

【解析】有追索权保理对保理商更有利。

2、企业采用严格的信用标准，虽然会增加应收账款的机会成本，但能扩大商品销售额，从而给企业带来更多的收益。()

【答案】×

【解析】采用严格的信用标准会减少应收账款的机会成本、管理成本、坏账成本。但不利于扩大企业的销售量，甚至会因此限制企业的销售机会。

计算题

1、A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的销售额为40万元，12月份销售额为45万元。根据公司市场部的销售预测，预计2010年第一季度1～3月份的月销售额分别为50万元、75万元和90万元。根据公司财务部一贯执行的收款政策，销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款30%，第三个月收款10%。

公司预计2010年3月份有30万元的资金缺口，为筹措所需资金，公司决定将3月份全部应收账款进行保理，保理资金回收比率为80%。

要求：

(1)测算2010年2月份的现金收入合计。

(2)测算2010年3月份应收账款保理资金回收额。

(3)测算2010年3月份应收账款保理收到的资金能否满足当月资金需求。

【答案】

(1)2月份的现金收入=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(万元)

(2)3月份应收账款保理资金回收额

=3月份末应收账款×80%

=(75×10%+90×40%)×80%

=34.8(万元)

(3)3月份应收账款保理资金回收额34.8大于3月份的资金缺口30万元，所以3月份应收账款保理收到的资金能满足当月的资金需求。

【解析】根据题干“销售额的收款进度为销售当月收款的60%，次月收款的30%，第三个月收款的10%”，可知：本月的现金流入=上上月的销售额×10%+上月的销售额×30%+本月的销售额×60%，本月末的应收账款=上月的销售额×10%+本月的销售额×40%。