2019年中级会计职称《中级经济法》每日一练(5月16日)

编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(5月16日)

单项选择题

1、下列各项中( )不属于经济法的渊源。

A.宪法

B.国际条约

C.深圳市人民政府制定的政府规章

D.最高人民法院的判决书

2、甲公司 2016 年的年度利润总额为 300 万元，当年发生的公益性捐赠支出为 50 万元。甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为( )万元。

A.50

B.30

C.45

D.36

多项选择题

3、下列各项中，不属于行政法规的是( )。

A.财政部制定的《财政部规范性文件制定管理办法》

B.国务院制定的《个人所得税法实施条例》

C.全国人民代表大会常务委员会制定的《中华人民共和国土地管理法》

D.山东省人民代表大会常务委员会制定的《山东省道路交通管理保护条例》

4、下列各项中，可以成为经济法主体的有( )。

A.政府机关

B.各类企业

C.非盈利组织

D.公民

综合题

5、甲企业为中国居民企业，主要从事新能源汽车的生产与销售，属于国家重点扶持

的高薪科技行业。2017 年度甲企业的销售收入为 4 600 万元，销售成本为 2000 万元，年度利润总额为 600 万

元。纳税调整的事项资料如下：

(1)销售费用：广告费 500 万元，业务宣传费 220 万元

(2)管理费用：业务招待费 50 万元

(3)营业外支出：税收滞纳金 5 万元，通过公益性社会团体向贫困山区捐款 84 万元

(4)投资收益：国债利息收入 5 万元，从境内被投资非上市居民企业分回的股息 40 万元

(5)实际发放的合理工资薪金 200 万元，实际发生的职工福利费 38 万元

己知：各项支出均取得合法有效凭据，并己作相应的会计处理，其他事项不涉及纳税调整。

要求： 根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，不考虑其他因素，回答下列问题：

(1)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中广告费和业务宣传费支出应调整的应纳税所得额;

(2)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中业务招待费应调整的应纳税所得额;

(3)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中营业外支出应调整的应纳税所得额;

(4)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中投资收益应调整的应纳税所得额;

(5)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中职工福利费应调整的应纳税所得额;

(6)计算甲企业 2017 年度企业所得税汇算清缴中应缴纳的企业所得税。

答案在下一页

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编辑推荐：2019年中级会计职称考试每日一练汇总(5月16日)

1、

【答案】D

【解析】本题考核经济法的渊源，我国不实行判例制度，最高人民法院所做的判决书只是一种非规范性法律文件，不属于经济法的渊源。

2、

【答案】D

【解析】(1)扣除限额=300×12%=36(万元);(2)实际发生额 50 万元，超过了税法规定的扣除限额 36 万元，在计算 2016 年企业所得税应纳税所得额时只能扣除 36 万元，其余 14 万元可以结转以后 3 年内扣除。

3、

【答案】ACD

【解析】行政法规的制定机关是我国最高行政机关国务院，因此答案 B 项属于行政法规。A 项是部门规章;C 项是法律;D 项是地方性法规。

4、

【答案】ABCD

【解析】经济法主体包括国家机关、企业、 事业单位、社会团体、个体工商户、农村承包经营户、 公民等。

5、

【答案及解析】

(1)广告费及业务宣传费共计发生金额=500+220=720 (万元)

税法允许列支金额=4 600×15%=690 (万元)

应调増应纳税所得额=720-690=30 (万元)

(2)业务招待费实际发生金额 50 万元，发生额的 60%×50=30 (万元)

销售收入 4 600 万元的千分之五为 23 万元

需调増应纳税所得额=50-23=27(万元)(3)公益性捐赠支出应调増的应纳税所得额=84-600×12%=84-72=12 (万元)

(4)投资收益应调减 5+40=45(万元)

(5)职工福利费调増应纳税所得额=38-200×14%=10 (万元)

(6)2017 年度应纳税所得额=600+30+27+12+5-5-40+10=639 (万元)

2017 年度应纳所得税额=639×15%=95.85 (万元)

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