2019年中级会计职称《财务管理》每日一练(6月27日)

更新时间：2019-06-27 08:54:23 来源：环球网校

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摘要环球网校小编整理并分享“2019年中级会计职称《财务管理》每日一练(6月27日)”本文是根据历年考点整理出来的现金管理试题，这些试题非常有意义，要求考生掌握：持有现金的动机;目标现金余额的确定等。一般在客观题中考查。具体历年汇总试题如下。

【2018-单选题】关于现金周转期的计算，下列公式中正确的是()。

A.现金周转期=应收账款周转期+应付账款周转期-存货周转期

B.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期+应付账款周转期

C.现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期

D.现金周转期=存货周转期+应付账款周转期-应收账款周转期

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参考答案：C

参考解析：现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。所以选择C

【2017-单选题】某上市公司利用随机模型确定最佳现金持有量，已知现金余额下限为 200 万元，目标现金余额为 360 万元，则现金余额上限为( )万元。

A.480

B.560

C.960

D.680

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参考答案：D

参考解析：H=3R-2L=3×360-2×200=680(万元)

【考点点评】现金管理是第七章营运资金第二节的内容，保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容。要求考生掌握：持有现金的动机;目标现金余额的确定;资金集中管理模式;现金收支日常管理等。一般是在客观题中考查。

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