2019年中级会计职称《财务管理》每日一练(6月28日)

更新时间：2019-06-28 08:45:43 来源：环球网校

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摘要环球网校小编整理并分享“2019年中级会计职称《财务管理》每日一练(6月28日)”本文是根据历年考点整理出来的现金管理试题，这些试题非常有意义，要求考生掌握：持有现金的动机;目标现金余额的确定等。一般在客观题中考查。具体历年汇总试题如下。

【2016-单选题】某企业根据现金持有量随机模型进行现金管理。已知现金最低持有量为15万元，现金余额回归线为80万元。如果公司现有现金220万元，此时应当投资于有价证券的金额是()万元。

A.65

B.95

C.140

D.205

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参考答案：C

参考解析：最高控制线H=3R-2L，可以得出H=3×80-2×15=210(万元)，由于现金持有量220高于上限，则投资于有价证券的金融=220-R=220-80=140(万元)。

【2016-多选题】下列管理措施中，可以缩短现金周转期的有()。

A.加快制造和销售产品

B.提前偿还短期融资券

C.加大应收账款催收力度

D.利用商业信用延期付款

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参考答案：ACD

参考解析：减少现金周转期的措施：减少存货周转期(加快制造与销售产成品); 减少应收账款周转期(加速应收账款的回收); 延长应付账款周转期(减缓支付应付账款)。

【考点点评】现金管理是第七章营运资金第二节的内容，保持合理的现金水平是企业现金管理的重要内容。要求考生掌握：持有现金的动机;目标现金余额的确定;资金集中管理模式;现金收支日常管理等。一般是在客观题中考查。

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