2020年中级会计职称《中级经济法》每日一练(9月25日)

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单选题

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是( )。

A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业

B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业

C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业

D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业

2、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现的表述中，正确的是( )

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.接受捐赠收入，按照捐赠方作出捐赠决定的日期确认收入的实现

C.企业转让股权收入，应于转让协议生效时确认收入的实现

D.特许权使用费收入，应于许可方收到特许权使用费的日期确认收入的实现

多选题

3、根据企业所得税法律制度的规定，企业取得的下列收入中，属于不征税收入的有( )。

A.营业外收入

B.财政拨款

C.国债利息收入

D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金

4、甲公司为居民企业。2016 年发生下列业务取得的收入中，应当计入甲公司当年企业所得税应纳税所得额的有( )。

A.接受乙企业给予的捐赠

B.收取的丙企业支付的违约金

C.举办业务技能培训收取的培训费

D.收取的未到期的包装物押金

5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业提供劳务确认收入的表述中，正确的有( )。

A.广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入

B.商品销售附带安装的安装费，应根据安装完工进度确认收入

C.为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入

D.长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入

答案见第二页

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参考答案

1、

【答案】A

【解析】判断是否为居民企业的标准有二：(1)注册地在中国境内;(2)实际管理机构在中国境内。上述标准符合其一即为居民企业，上述标准均不符合即为非居民企业。

2、

【答案】A

【解析】B 接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入，C 企业转让股权收入应该于转让协议生效、且完成股权变更手续时确认收入，D 特许权使用费收入应该按合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期。

3、

【答案】BD

【解析】(1)选项 A：属于应税收入;(2)选项 C：属于免税收入。

4、

【答案】ABC

【解析】选项 D：“逾期未退”包装物押金收入属于其他收入，应计入企业所得税应纳税所得额。

5、

【答案】ACD

【解析】选项 B：安装费通常应根据安装完工进度确认收入，但对商品销售附带安装的，安装费在商品销售实现时确认收入。

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