2020年中级会计职称《财务管理》每日一练(12月04日)

编辑推荐：2020年中级会计职称《财务管理》每日一练汇总(2019年12月)

单项选择题

1、甲企业本年度资金平均占用额为 3 500 万元，经分析，其中不合理部分为 500 万元。预计下年度销售增长 5%，资金周转加速 2%，则下年度资金需要量预计为( )万元。

A.3000

B.3087

C.3150

D.3213

2、某公司 2016 年度资金平均占用额为 4500 万元，其中不合理部分占 15%，预计 2017年销售增长率为 20%，资金周转速度不变，采用因素分析法预测的 2017 年度资金需求量为()万元。

A.4590

B.4500

C.5400

D.3825

3、根据资金需要量预测的销售百分比法，下列负债项目中，通常会随销售额变动而呈正比例变动的是( )。

A.应付票据

B.长期负债

C.短期借款

D.短期融资券

4、某公司 2018 年预计营业收入为 50 000 万元，预计销售净利率为 10%，股利支付率为 60%。据此可以测算出该公司 2018 年内部资金来源的金额为( )。

A.2 000 万元

B.3 000 万元

C.5 000 万元

D.8 000 万元

5、采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于非敏感性项目的是( )。

A.现金

B.存货

C.长期借款

D.应付账款

答案见第二页

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参考答案

1、

【答案】B

【解析】资金需要量=(3 500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(万元)。

2、

【答案】A

【解析】资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1+预测期销售增长率)×(1-预测期资金周转速度增长率)=(4500-4500×15%)×(1+20%)×(1-0)=4590(万元)，选项 A 正确。

3、

【答案】A

【解析】随着销售额发生变动的往往是经营性资产和经营性负债，经营性资产包括库存现金、应收账款、存货等项目;经营性负债包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。所以选 A。

4、

【答案】A

【解析】内部资金来源(留存收益)=50000×10%×(1-60%)=2000(万元)选 A

5、

【答案】C

【解析】敏感性负债是指随销售收入变动而变动的经营性短期债务，长期借款属于筹资性的长期债务，不包括在内，所以本题选择 C 选项。

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