2020年中级会计职称《财务管理》每日一练(4月26日)

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单选题

1.某公司上年度资金平均占用额为5000万元，其中不合理的部分是200万元，预计本年度销售额增长率为5%，资金周转速度提高2%，则预测年度资金需要量为( )万元。

A:3065.2

B:5140.8

C:4052

D:4939.2

多选题

2.经营性负债项目通常包括( )。

A:应付票据

B:短期借款

C:长期负债

D:应付账款

3.采用销售百分比法预测资金需求量时，下列各项中，属于敏感项目的是( )

A:库存现金

B:存货

C:长期借款

D:应收账款

答案见第二页

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参考答案

1.正确答案：D

知 识 点 ：因素分析法。

参考解析：资金需要量=(基期资金平均占用额-不合理资金占用额)×(1±预测期销售增减率)×(1-预测期资金周转速度增长率)。本题中预测年度资金需要量=(5000-200)×(1+5%)×(1-2%)=4939.2(万元)。

2.正确答案：AD

知 识 点 ：销售百分比法。

参考解析：经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。经营性资产项目包括库存现金、应收账款、存货等项目。

3.正确答案：ABD

知 识 点 ：销售百分比法。

参考解析：销售百分比法下，经营性负债及经营性资产属于敏感项目，经营性资产项目包括库存现金、存货、应收账款等;经营性负债项目包括应付票据、应付账款等项目，不包括短期借款、短期融资券、长期负债等筹资性负债。

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