2020年中级会计职称《财务管理》每日一练(7月20日)

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(多选)1.某期资金预算中假定出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，单纯从财务预算调剂现金余缺的角度看，该期适宜采用的措施是()。

A:偿还部分借款利息

B:偿还部分借款本金

C:抛售短期有价证券

D:购入短期有价证券

正确答案：A,B,D

知 识 点 ：财务预算的编制

参考解析：资金预算中如果出现了正值的现金收支差额，且超过额定的期末现金余额时，说明企业有现金的剩余，应当采取一定的措施降低现金持有量，选项A、B、D均可以减少企业的现金余额，而C会增加企业的现金余额，所以不应采用C的措施。

(多选)2.下列各项中，关于吸收直接投资表述正确的是( )。

A:合资经营是吸收直接投资的种类之一

B:吸收直接投资的最重要的出资方式是土地使用权出资

C:吸收直接投资的资本成本较低

D:特定债权转为股权的情形包括上市公司依法发行的可转换债券

正确答案：A,D

知 识 点 ：吸收直接投资

参考解析：吸收外商直接投资是吸收直接投资的种类之一;吸收直接投资的最主要的出资方式是货币资产出资;相对而言吸收直接投资的资本成本较高 ;特定债权转为股权的情形包括上市公司依法发行的可转换债券。

(判断)3.资金预算由可供使用现金、现金支出、现金余缺、现金筹措与运用四部分构成(　　)

A:正确

B:错误

正确答案：A

知 识 点 ：财务预算的编制

参考解析：通过本题掌握资金预算的基本构成。

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