2021年中级会计职称《中级经济法》每日一练(6月17日)
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编辑推荐：2021年中级会计职称《中级经济法》每日一练汇总(6月)
(单选)1.2018年度甲居民企业利润总额为1000万元，实际发生研发费用支出800万元，该研发费用未形成无形资产计入当期损益。根据企业所得税法律制度的规定，甲居民企业在计算2018年度企业所得税应纳税所得额时，可以加计扣除的研发费用为( )万元。
A:600
B:800
C:120
D:1400
查看答案解析正确答案：A
知 识 点 ：税前扣除项目及标准
参考解析：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，在2018年1月1日至2020年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除。
(单选)2.2018年度甲居民企业实际发生的下列支出中，在计算当年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
A:向母公司支付的管理费20万元
B:向乙公司支付的合同违约金3万元
C:向税务机关缴纳的税收滞纳金1万元
D:向股东支付的股息40万元
查看答案解析正确答案：B
知 识 点 ：税前扣除项目及标准
参考解析：
(1)企业之间支付的管理费，不得在税前扣除;
(2)税收滞纳金不得在税前扣除;
(3)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不得在税前扣除。
(多选)3.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人实际发生符合条件的下列支出中，对超过规定限额的部分，准予在以后纳税年度结转扣除的有( )。
A:广告费和业务宣传费
B:职工教育经费
C:职工福利费
D:业务招待费
查看答案解析正确答案：A,B
知 识 点 ：税前扣除项目及标准
参考解析：准予结转扣除的项目包括但不限于：(1)职工教育经费;(2)广告费和业务宣传费;(3)公益性捐赠(3年内)。
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