2021中级会计《中级会计实务》考点讲义：第十三章资产负债表债务法

更新时间：2021-06-22 09:28:28 来源：环球网校

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摘要 2021年中级会计职称学习正在进行中，环球网校小编分享“2021年中级会计职称《中级会计实务》考点讲义：第十三章资产负债表债务法”今天给同学们带来的是所得税这一章内容的讲义，掌握方法及流程，本章不难拿分，希望同学们认真学习。

第十三章所得税

考情分析

本单元对应教材第十三章，重点、难点、考点。通常结合存货、固定资产、无形资产、投资性房地产、金融资产、资产减值、或有事项、资产负债表日后调整事项、合并报表命主观题。掌握方法及流程，不难拿分，按课件内容全面把握。

知识框架

1.资产负债表债务法

2.资产的账面价值与计税基础、暂时性差异

3.负债的账面价值与计税基础、暂时性差异

4.递延所得税的确认与计量

5.所得税费用的确认与计量(两条线)

重点笔记

资产负债表债务法

资产负债表债务法是从资产负债表出发，通过比对资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产，并在此基础上确定每期利润表中的所得税费用。

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