2021年中级会计职称《中级财务管理》重点习题：流动资产投资策略

2021年中级会计职称《中级财务管理》重点习题：流动资产融资策略

1.某企业从银行借入1年期的短期借款。银行要求的补偿性余额的比率为8%，借款利率为6%，采用贴现法付息。借款手续完成后，该笔借款实际可使用的资金为172万元。则该企业从银行借款的金额是()万元。

A.198

B.200

C.202

D.204

[答案]B

[解析]172(万元)=该企业从银行借款的金额×(1-8%)-该企业从银行借款的金额×6%，该企业从银行借款的金额=200万元

2.相较于紧缩的流动资产投资策略，宽松的流动资产投资策略的特点是()

A.短缺成本和持有成本均较低

B.短缺成本和持有成本均较高

C.短缺成本较高，持有成本较低

D.短缺成本较低，持有成本较高

[答案]D

[解析]宽松的流动资产投资策略的特点是维持较高的流动资产对销售收入的比率，企业将保持高水平的存货、应收账款和现金余额，流动资产短缺的成本较低。但由于持有流动资产的数量较多，所以持有成本较高。

3.与交易性需求所需现金的多少无关的因素是()。

A.销售的季节性更替

B.企业从供应商处获得商业信用条件的宽严程度

C.企业向客户提供商业信用条件的宽严程度

D.企业临时融资能力

[答案]D

[解析]企业临时融资能力的强弱与预防性需求所需现金有关。

4.甲公司运用存货模式进行最 佳现金持有量决策。假定与最 佳现金持有量相关的机会成本为10万元，持有现金的机会成本率为5%。则最佳现金持有量为()

A.200

B.300

C.400

D.500

[答案]C

[解析]10=(最 佳现金持有量/2)×5%，最 佳现金持有量=50%×2=400(万元)，所以5%

最 佳现金持有量为400万元。

5.最佳现金持有量决策的成本模型、存货模型、随机模型这三种模型中，共同考虑的成本是()。

A.机会成本

B.管理成本

C.短缺成本

D.转换成本

[答案]A

[解析]成本模型考虑了机会成本、管理成本和短缺成本;存货模型考虑机会成本和转换成本;随机模型公式中的“i”考虑的也是机会成本。

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