2021年中级会计职称《中级财务管理》重点习题：流动资产投资策略

2021年中级会计职称《中级财务管理》重点习题：流动资产投资策略

1、相较于紧缩的流动资产投资策略，宽松的流动资产投资策略的特点是()

A.短缺成本和持有成本均较低

B.短缺成本和持有成本均较高

C.短缺成本较高，持有成本较低

D.短缺成本较低，持有成本较高

[答案]D

[解析]宽松的流动资产投资策略的特点是维持较高的流动资产对销售收入的比率，企业将保持高水平的存货、应收账款和现金余额，流动资产短缺的成本较低。但由于持有流动资产的数量较多，所以持有成本较高。

2、与交易性需求所需现金的多少无关的因素是()。

A.销售的季节性更替

B.企业从供应商处获得商业信用条件的宽严程度

C.企业向客户提供商业信用条件的宽严程度

D.企业临时融资能力

[答案]D

[解析]企业临时融资能力的强弱与预防性需求所需现金有关。

3、乙公司现金周转期是50天，存货平均余额为230万元，应收账款平均余额为270万元，每天的销货收入和每天的销货成本为25万元和20万元。如果乙公司计划将每天购货成本控制在应付账款平均余额200万元的水平上，则每天的购货成本应为()万元。

A.7.33

B.9.15

C.11.27

D.12.59

[答案]A

[解析]存货周转期=230/25=9.2(天)，应收账款周转期=270/20=13.5(天)，应付账款周转期=50-9.2-13.5=27.3(天)，每天的购货成本=200/27.3=7.33(万天)。

4、甲公司按照经济订货量采购某种材料，该材料在投入生产前需要特殊环境恒温储存。为此，甲公司与乙公司签订了5年期的仓库租赁协议。在租赁开始后的第3年，乙公司征得甲公司同意将仓库租金上涨50%。此项变化会使该种材料的进货批量()。

A.变大

B.变小

C.不变

D.不确定

[答案]C

[解析]仓库租金属于固定性储存成本，对经济订货量没有影响。

5、某企业从银行借入1年期的短期借款。银行要求的补偿性余额的比率为8%，借款利率为6%，采用贴现法付息。借款手续完成后，该笔借款实际可使用的资金为172万元。则该企业从银行借款的金额是()万元。

A.198

B.200

C.202

D.204

[答案]B

[解析]172(万元)=该企业从银行借款的金额×(1-8%)-该企业从银行借款的金额×6%，该企业从银行借款的金额=200万元

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