中级会计财务管理历年试题

第三章预算管理

第三节 预算编制

财务预算的编制

【1-2018单选】下列预算中，一般不作为资金预算编制依据的是( )。

A.管理费用预算

B.直接人工预算

C.生产预算

D.直接材料预算

【2-2017多选】编制资金预算时，如果现金余缺大于最佳现金持有量，则企业可采取的措施有( )。

A.销售短期有价证券

B.偿还部分借款利息

C.购入短期有价证券

D.偿还部分借款本金

【3-2018计算分析题】甲公司编制资金预算的相关资料如下：

资料一：甲公司预计2018年每季度的销售收入中，有70%在本季度收到现金，30%在下一季度收到现金，不存在坏账。2017年末应收账款余额为零。不考虑增值税及其他因素的影响。

资料二：甲公司2018年末各季度的资金预算如下表所示：

单位：万元

注：表中“×”表示省略的数据。

要求：

(1)计算2018年末预计应收账款余额;

(2)计算表中用字母代表的数值。

【答案及解析】

1.【答案】C

【解析】生产预算只涉及实物量指标，不涉及价值量指标，因此不作为资金预算的编制依据。

2.【答案】BCD

【解析】本题考核现金的筹措与运用，当现金余缺大于最佳现金持有量时，现金有多余，可用于偿还借款的本金和利息、购入短期有价证券等。

3.【答案】

(1)2018年末预计应收账款余额=3 500×30%=1 050(万元);

(2)①A=2 000×70%=1 400(万元);

②B=1 000(万元);

③C=4 000×70%+3 000×30%=3 700(万元);

④D=1 090+3 650-1 540=3 200(万元)

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考试时间

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中级资格《中级会计实务》科目考试时长为2小时45分钟，《财务管理》科目考试时长为2小时15分钟，《经济法》科目考试时长为2小时。

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